Совершенствование процесса управления ликвидностью в ОАО КБ «ИВАНОВО»

Содержание

Введение

Глава 1. Теоретические аспекты управления ликвидностью и платежеспособностью коммерческого банка

1.1 Ликвидность и платежеспособность коммерческого банка: сущность, функции и значение

1.2 Методы оценки и управления ликвидностью коммерческого банка

1.3 Анализ и оценка современного состояния ликвидности коммерческих банков России Глава 2. Анализ и оценка ликвидности ОАО КБ «ИВАНОВО»

2.1 Краткая характеристика финансово-хозяйственной деятельности ОАО КБ «ИВАНОВО»

2.2 Анализ ликвидности ОАО КБ «ИВАНОВО»

2.3 Совершенствование процесса управления ликвидностью ОАО КБ «ИВАНОВО»

Заключение

Список использованной литературы Приложение 1

Приложение 2

Приложение 3

В соответствии с законодательством РФ банк — это коммерческое учреждение, созданное для привлечения во вклады денежных средств от юридических и физических лиц и размещения этих средств от своего имени и за свой счёт на условиях возвратности, платности срочности, а также осуществления иных банковских операций.

С одной стороны, банк, как и любое другое предприятие, создается для удовлетворения интересов собственника банка (акционеров) и общественных интересов (клиентуры). С другой стороны, банк — это предприятие особого вида, которое организует и осуществляет движение ссудного капитала, обеспечивая получение прибыли собственникам банка. Характерная особенность коммерческих банков, заключается в том, что основной целью их деятельности является получение прибыли (в этом состоит их «коммерческий интерес» в системе рыночных отношений).

В основе практической деятельности по управлению финансами коммерческого банка находится финансовый анализ, включающий проведение необходимых финансовых расчетов, на результатах которых базируются принимаемые управленческие решения.

Одной из важных экономических характеристик банковской деятельности, получаемой в ходе финансового анализа, является ликвидность. Управление банковской ликвидностью является достаточно сложным процессом, и от его качества во многом зависят такие показатели как доходность, рентабельность и, в целом, общее финансовое состояние коммерческого банка. Ликвидность имеет большое значение для всех банков, так как именно от состояния ликвидности банка зависит его способность своевременно проводить платежи, возвращать средства с депозитных счетов, отвечать по другим обязательствам. В России в условиях кризиса ликвидности проблема низкой банковской ликвидности является особо актуальной. Так как она является источником внутренней нестабильности банковской системы, ограничивая возможности расширения объема финансовых операций банков и делая банковскую систему неустойчивой к внешним негативным воздействиям.

Таким образом, актуальность выбранной темы исследования определяется не только значимостью показателя ликвидности в деятельности коммерческих банков, но и для банковской системы страны в целом. В отличие от развитых зарубежных стран, где практика мониторинга и управления ликвидностью банка появлялась и развивалась постепенно на основе складывающихся условий деятельности банков, в России за короткий промежуток времени попытались внедрить почти все лучшее и эффективное, что уже известно в мировой практике. Однако никто не углублялся в особенности работы тех или иных финансовых инструментов в экономических условиях России. Результатом этого явилась несовершенная система управления банковской ликвидностью. Поэтому большое внимание на сегодняшний день уделяется разработке и внедрению новых методов управления и оценки ликвидности коммерческих банков, основным аспектом здесь становится управление риском ликвидности.

Объектом исследования в работе выступает ОАО КБ «ИВАНОВО». Предметом исследования является показатель ликвидности и платежеспособности, характеризующий финансовое состояние ОАО КБ «ИВАНОВО».

Цель работы — разработка рекомендаций по совершенствованию процесса управления ликвидностью в ОАО КБ «ИВАНОВО».

В рамках поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

— определить понятие, сущность ликвидности коммерческого банка;

— рассмотреть методологические основы управления ликвидностью коммерческого банка;

— проанализировать и дать оценку управления ликвидностью и платежеспособностью в ОАО КБ «ИВАНОВО»;

— определить пути совершенствования управления ликвидностью в ОАО КБ «ИВАНОВО».

Теоретической основой исследования являются работы отечественных и зарубежных авторов по изучаемым вопросам и проблемам, законодательные и нормативные акты РФ и его структурных подразделений, официальные инструктивно-методические материалы, публикации в периодической печати.

Источниками информации для написания практической части работы стали пояснительные записки к годовым отчетам о деятельности ОАО КБ «ИВАНОВО» за 2012;2014 гг., а также первичная документация ОАО КБ «ИВАНОВО» по формированию финансового результата.

Работа состоит из введения, двух глав, заключения, списка использованной литературы и приложений.

Глава 1. Теоретические аспекты управления ликвидностью и платежеспособностью коммерческого банка

1.1 Ликвидность и платежеспособность коммерческого банка: сущность, функции и значение

В нашей стране вопросы банковского менеджмента и маркетинга стали волновать банкиров относительно недавно. Одним из ключевых направлений в рамках банковского менеджмента выступает управление ликвидностью банка, а основополагающим моментом в менеджменте — правильная постановка цели и выбор соответствующих инструментов и методов ее достижения. Цель коммерческого банка определяется с позиции его доходности, рентабельности, ликвидности, структуры баланса, направлений его деятельности (депозитная политика, политика на финансовом рынке, в области кредитования, ссудного процента и др.). В каждом конкретном случае могут быть общие цели (в целом по банку, на перспективу) и частные цели, формируемые как текущие задачи.

Термин «ликвидность» (от лат. liquidus — жидкий, текучий) в буквальном смысле слова означает легкость реализации, продажи, превращения материальных ценностей и прочих активов в денежные средства. [3]

Ликвидность банковского учреждения нередко определяют как способность его приобретать наличные средства в Центральном банке РФ или банках-корреспондентах по разумной цене. В совокупности ликвидность банковского учреждения предполагает возможность продавать ликвидные активы, приобретать денежные средства в центральном банке и эмитировать акции, облигации, депозитные и сберегательные сертификаты, прочие долговые инструменты.

Ликвидность для коммерческого банка означает его способность обеспечить своевременное выполнение в денежной форме своих обязательств по пассиву. Ликвидность банка определяется сбалансированностью активов и пассивов баланса банка, степенью соответствия сроков размещенных активов и привлеченных банком пассивов.

Ликвидность — важнейшая качественная характеристика деятельности банка, свидетельствующая о его надежности и стабильности. Для обеспечения ликвидности банку необходимо формировать такую структуру баланса, при которой активы могут своевременно преобразовываться в денежные средства, не утрачивая при этом своей стоимости, по мере востребования пассивов. [2]

Структура ликвидных активов банка включает, в частности, денежную наличность в кассе банка, драгоценные металлы, остатки средств на корреспондентском счете в Банке России, ссуды, предоставленные банком, срок погашения которых наступает в течение ближайших 30 дней, другие платежи в пользу банка, подлежащие перечислению в эти сроки.

Нормы ликвидности банка обычно устанавливаются как отношение различных статей активов баланса ко всей сумме или к определенным статьям пассивов либо, наоборот, пассивов к активам. Ликвидность банка лежит в основе его платежеспособности.

На ликвидность и платежеспособность коммерческого банка оказывает влияние ряд факторов, которые можно разделить на макроэкономические и микроэкономические. К основным макроэкономическим факторам, определяющим ликвидность и платежеспособность коммерческого банка, можно отнести геополитическую и макроэкономическую обстановку в стране, то есть совокупность законодательных, юридических и правовых норм банковской деятельности, структуру банковской системы, состояние денежного рынка и рынка ценных бумаг и др. Кроме того, на ликвидность и платежеспособность коммерческого банка оказывают влияние микроэкономические факторы, из которых к числу основных можно отнести: ресурсную базу коммерческого банка, качество инвестиций, уровень менеджмента, функциональную структуру и мотивацию деятельности банка.

Следует отметить, что факторы влияют в комплексе, причем взаимосвязь наблюдается как в их отдельных группах, так и между группами.

Каждый коммерческий банк стремится создать минимальный резерв ликвидных средств и обеспечить максимальный кредитный потенциал, исходя из своей ликвидности, надежности и прибыльности. Ликвидность тесно связана с доходностью банка, но в большинстве случаев достижение высокой ликвидности противоречит обеспечению более высокой прибыльности. Наиболее рациональная политика коммерческого банка в области управления ликвидностью состоит в обеспечении оптимального сочетания ликвидности и прибыльности. Чем выше ликвидность банка, тем ниже прибыльность, и наоборот: чем ниже ликвидность, тем выше ожидаемая прибыль и обязательно риск. Равновесие в отдаленной перспективе, или долгосрочное равновесие, предполагает, что чем выше ликвидность, тем прочнее финансовое состояние банка, его капитальная база и наоборот. [4]

Более устойчивые в финансовом отношении банковские учреждения, которые заботятся о собственной ликвидности и платежеспособности, предлагают процент по вкладам не выше сложившегося на рынке банковских услуг в данном периоде. Достаточно высокий уровень процента по срочным вкладам и депозитам физических и юридических лиц свидетельствует прежде всего о том, что коммерческий банк обладает нестабильной ресурсной базой, недостаточной для эффективных кредитных вложений.

Доходность и ликвидность банковских учреждений не достигаются автоматическим образом. Очевидным решением проблемы привлечения дешевых и размещения дорогих ресурсов является проведение такой политики банка, которая может принести наивысший доход при разумном, с точки зрения руководства банка, уровне риска. Руководство банка, акционеры последнего заинтересованы в более высоких доходах, которые могут быть получены за счет вложения средств в долгосрочные проекты, ценные бумаги сомнительного качества и тому подобное.

Принято, что банк считается устойчивым, если он располагает достаточным капиталом, имеет ликвидный баланс, платежеспособен и удовлетворяет ряду требований к качеству его капитала. Российской банковской системе еще предстоит разработать национальную систему рейтинговой оценки деятельности банков. Определенное значение здесь может иметь адаптация международного опыта к условиям российского рынка. [1]

Управление рисками ликвидности лежит в основе доверия к банковской системе. Проблема ликвидности выходит за рамки одного отдельного кредитного учреждения, так как нехватка ликвидности в одном учреждении может отразиться на всей системе в целом. Вполне естественно, что банки формируют свои пассивы таким образом, чтобы иметь различные сроки погашения соответствующих активов в балансе. В то же время банки должны погашать свои обязательства (например, депозиты) в установленные сроки. Поступление и отток ресурсов в соответствии с заключенными контрактами могут не отражаться в фактических планах и меняться с течением времени. Банк, таким образом, может испытывать ликвидные несоответствия, что ставит вопрос о ликвидной политике и об управлении рисками ликвидности на первое место в его деловой стратегии.

В результате усложнения банковского дела произошел принципиальный сдвиг в управлении ликвидностью. Органы надзора теперь уделяют внимание не столько соблюдению требований по ликвидности активов, сколько фактическому распределению требований и обязательств банка по срокам погашения и реальности последнего. Для этого рассматриваются таблицы сроков погашения обязательств и требований за определенные периоды, анализируется отток денежных средств в соответствии с заключенными контрактами, и в итоге определяются ожидаемые изменения ликвидности. [5]

Управление рисками ликвидности, таким образом, больше связано с «рыночной ликвидностью», требованиями рыночных законов, чем с установленными требованиями по ликвидности. Риск ликвидности означает, что в определенный момент у банка может оказаться недостаточно средств для выполнения своих обязательств. Рисками ликвидности обычно занимается комитет по управлению активами/пассивами банка, который должен хорошо понимать взаимосвязь между управлением рисками ликвидности и управлением процентными ставками, а также влияние, которое оказывают кредитные риски и риски изменения цен на риски ликвидности или риски движения денежных средств, и наоборот. [18]

Уровень ликвидности, который считается адекватным для одного банка, может быть недостаточен для другого банка. Ликвидная позиция одного и того же банка может также меняться и быть достаточной или недостаточной в зависимости от планируемых потребностей в ресурсах. Для того чтобы проанализировать адекватность ликвидной позиции банка, необходимо рассмотреть исторически сложившиеся потребности банка в ресурсах, его текущую ликвидную позицию, предполагаемую потребность в ресурсах в будущем, варианты снижения потребности в ресурсах или привлечения дополнительных средств (за счет каких источников).

Объем ликвидных активов, необходимый банку, зависит от стабильности его депозитной структуры и от того, есть ли у него потенциал для быстрого увеличения кредитного портфеля. Традиционный подход фокусируется на влиянии изменений процентных ставок на доходы банка. Чистые процентные доходы традиционно являлись одним из основных источников прибыли банка. По мере того как приобрели важность непроцентные доходы, изменение процентных ставок стало влиять и на экономическую стоимость банка (которая рассматривается как текущая стоимость чистых ожидаемых денежных потоков). Поэтому подход с точки зрения экономической стоимости позволяет производить более полный анализ потенциальных долгосрочных влияний изменений процентных ставок по сравнению с традиционным подходом. Однако анализ экономической стоимости по своей природе основан на огромном количестве допущений; следовательно, его достоверность зависит от точности и обоснованности этих допущений. [6]

В связи с вышеизложенным, сущность понятия «ликвидность» можно определить как возможность своевременной реализации стоимости. При этом, чем срок, который необходим для превращения актива в деньги, будет меньше, тем будет выше ликвидность.

Подход к ликвидности банка «как запаса» предполагает:

— определение уровня ликвидности на основе данных об остатках активов и пассивов баланса банка на определенную дату;

— измерение уровня ликвидности таким образом, когда оцениваются только активы, которые можно превратить в деньги, и далее имеющийся уровень ликвидных активов сравнивается с потребностью в ликвидных средствах на определенную дату;

— оценку уровня ликвидности по данным баланса, относящимся к прошедшему периоду.

С точки зрения характеристики ликвидности «как потока» учитывается динамика, что предполагает способность в течение определенного периода времени изменять сложившийся неблагоприятный уровень ликвидности или предотвращать ухудшение достигнутого, объективно необходимого уровня ликвидности за счет эффективного управления соответствующими статьями активов и пассивов. Большинством авторов в этой связи рассматривается соотношение понятий «ликвидность баланса банка» и «ликвидность банка».

Термин «ликвидность баланса банка» связывается с подходом к ликвидности «как запаса» и означает способность банка на определенную дату обеспечивать погашение своих обязательств по пассиву за счет погашения активов. Баланс будет считаться ликвидным в случае достижения равенства активов и пассивов по суммам и срокам.

Данный подход, вне всяких сомнений, можно признать необходимым, потому что он дает возможность наиболее точным образом провести оценку состояния ликвидности на текущий момент. Во многом на основе показателей баланса банковского учреждения происходит управление ликвидностью, потому что перспективная ликвидность определяется на основе соотношения активов и пассивов банка по суммам и срокам. Несомненным плюсом такого подхода выступает точность и измеримость показателей оценки в связи с тем, что для анализа применяют реальные показатели деятельности банковского учреждения. [7]

Ликвидность банка необходимо рассматривать не только как показатель, но и как условие деятельности коммерческого банка. Сложно представить себе функционирование банка, который не в состоянии обеспечить равновесие денежных потоков. Понятие банковской ликвидности должно также соответствовать тем функциям, которые она на практике выполняет. Существуют также различные подходы к функциям банковской ликвидности.

Выделяются следующие функции банковской ликвидности:

— удовлетворение клиентского спроса на кредитные ресурсы;

— удовлетворение денежного спроса со стороны клиентов, производящих платежи по своим расчетным, текущим счетам;

— удовлетворение требований вкладчиков в случае своевременного и досрочного изъятия ими депозитов;

— сохранение средств за счет безубыточной продажи активов;

— ограничение стоимости привлекаемых на рынке ресурсов;

— оптимизация совокупной прибыли банка. [9]

В качестве специфической функции банковской ликвидности выделяется демонстрация рынку надежности банка. Необходимо отметить, что банковская ликвидность напрямую взаимосвязана непосредственно с репутацией банка. Если у него не существует проблем с ликвидностью, это будет являться привлекательным для клиентов, потому что доверие — очень важная составляющая деятельности банковского учреждения в качестве финансового посредника.

Достаточно большое количество выделяемых функций ликвидности банка, тем не менее, отражают три основные функциональные составляющие.

1. Удовлетворение спроса клиентов в денежных средствах. Здесь можно объединить необходимость в кредитах и изъятие депозитов вкладчиками, так как в конечном счете это в обоих случаях означает отрицательный (исходящий) денежный поток для банка, который должен быть компенсирован за счет различных источников. Данная функция присуща банковской ликвидности вследствие того, что основной чертой ликвидности банка является способность выполнять свои обязательства.

2. Качественное управление прибыльностью банка за счет оптимального соотношения привлеченных средств и величины их иммобилизации в высоколиквидные активы. Это означает предотвращение ситуаций, в которых банк вынужден продавать активы по невыгодным ценам, привлекать денежные средства по повышенным ценам для поддержания ликвидности. С другой стороны, посредством уровня банковской ликвидности должна достигаться оптимизация прибыльности. То есть банк должен получать максимум прибыли при минимальном уровне ликвидности, при котором безопасно работать. Такой подход также соответствует отмеченной выше несомненной связи между ликвидностью и прибыльностью банка.

3. Создание благоприятного имиджа и репутации банковского учреждения. Суть состоит в том, что необходимо избегать тех ситуаций, которые дали бы вкладчикам или другим реальным либо потенциальным клиентам возможность усомниться в способности банка отвечать по собственным обязательствам. Ликвидность представляет собой непременное условие деятельности банковского учреждения. Для контрагентов важной является, прежде всего, следующая важная черта ликвидности банковского учреждения: способность обеспечивать равновесие проходящих через него денежных потоков в безусловном порядке. Специфика репутации банковского учреждения проявляется также в том, что потеря репутации неизбежным образом ведет к проблемам с ликвидностью, и, наоборот, проблемы с ликвидностью негативным образом сказываются на репутации банка. [10]

1.2 Методы оценки и управления ликвидностью и платежеспособностью коммерческого банка

Каждое банковское учреждение сталкивается с необходимостью решения проблем управления ликвидностью.

Управление ликвидностью представляет собой процесс осознанного воздействия субъекта управления ликвидностью (системы менеджмента банка) на объект (на структуру денежных потоков) для достижения необходимых результатов (рост прибыли, равновесие потоков денежных средств, максимизация стоимости бизнеса).

В качестве объекта управления ликвидностью выступает соотношение входящих и исходящих денежных потоков, которые обусловлены структурой активов и пассивов, а также характером проводимых банковским учреждением операций. На практике важнейшая проблема состоит в выборе метода управления, при помощи которого происходит воздействие субъекта на объект. В этой связи немаловажным элементом такой системы выступает информационное обеспечение, потому что это дает возможность выбрать самый подходящий метод управления. То есть в банковском учреждении должна быть система оповещения банковского менеджмента о состоянии и о факторах, которые влияют на ликвидность. [12]

Большое количество отечественных и зарубежных авторов рассматривают четыре основные теории управления банковской ликвидностью:

— теория коммерческих ссуд (доктрина реальных векселей);

— теория перемещения, или передаваемости;

— теория ожидаемого дохода;

— теория управления пассивами.

Первые три теории связаны с управлением активами коммерческого банка, теория управления пассивами делает акцент на источники ресурсной базы банка.

В современной российской практике используются два метода оценки ликвидности: посредством коэффициентов и на основе потока денежной наличности. Основу метода коэффициентов составляют оценочные показатели ликвидности, установленные Банком России. В настоящее время таких показателей три:

Н2 — норматив мгновенной ликвидности банка. Регулирует риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня. Предельное значение больше или равно 15%;

Н3 — норматив текущей ликвидности банка. Регулирует риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней. Предельное значение больше или равно 50%;

Н4 — норматив долгосрочной ликвидности банка. Регулирует риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы. Предельное значение меньше или равно 120% .

Коэффициент мгновенной ликвидности является основным при определении ликвидности банка. И два вспомогательных — коэффициент ликвидности по срочным обязательствам и генеральный коэффициент ликвидности по срочным обязательствам. Вспомогательные коэффициенты рассчитываются в случае, если показатели банка по надежности близки к граничным значениям. Вспомогательные коэффициенты позволяют оценить возможность возврата вложенных средств в случае приостановления банком проведения операций на финансовом рынке. В расчетах используются следующие группы актива и пассива баланса: по активу — ликвидные активы; капитальные вложения; по пассиву — обязательства до востребования; срочные обязательства. [9]

Коэффициент мгновенной ликвидности (kмл) показывает способность банка погасить обязательства до востребования, в течение одного-двух банковских дней. Вероятность предъявления всех обязательств до востребования банку одновременно не очень большая. Однако, если банк начинает испытывать затруднения в своей работе, изъятие клиентами средств с расчетных и текущих счетов может принять лавинообразный характер. В этом случае неспособность банка оперативно расплатиться по этому виду обязательств может привести к нарастанию сбоев в его работе.

kмл = ЛА/ОВ *100%,

где ЛА — ликвидные активы;

ОВ — обязательства до востребования.

Если полученный результат выше 100%, то даже при снятии всех средств, расположенных на счетах до востребования, банк справится с исполнением своих обязательств, сохранив свою платежеспособность.

Этот коэффициент позволяет клиентам банка судить о том, как быстро банк может осуществить платежи по их платежным поручениям. И, таким образом, представляет большой интерес для потенциальных клиентов, которые интересуются условиями расчетно-кассового обслуживания в банке. По данной методике коэффициент мгновенной ликвидности kмл, превышающий 30% (по другим методикам — не менее 40%), способен гарантировать своевременность осуществления банком платежей по текущим обязательствам. Допустимым является 70%. Критическое значение — 30%.

Коэффициент ликвидности по срочным обязательствам. Этот коэффициент показывает, какая часть срочных обязательств гарантированно может быть погашена в случае приостановления банком проведения операций.

kлсо = (ЛА — ОВ) /СрОЧ *100%,

где ЛА — ликвидные активы;

ОВ — обязательства до востребования;

СрОЧ — срочные обязательства. [15]

Как правило, к моменту предъявления данных обязательств банку к оплате, в случае приостановленная последним проведения операций, ему уже будут предъявлены обязательства до востребования, поэтому для погашения срочных обязательств у банка остается лишь часть ликвидных активов. На деле ситуация будет несколько другой. Кроме ликвидных активов, к моменту погашения срочных обязательств банк будет располагать возвращенными ссудами, срок по которым истек (за вычетом просроченных ссуд по этим же срокам), и вероятность возврата, соответственно, может значительно возрасти. Но, к сожалению, счета баланса по выданным ссудам не делятся по срокам, поэтому, анализируя баланс, невозможно определить, какой срок какая часть выданных ссуд имеет. Кроме того, к серьезным финансовым трудностям (именно для такой ситуации и рассчитывается коэффициент) банк приводит, в основном, рискованная кредитная политика, а в этом случае значительная часть кредитов оказывается невозвратной. Поэтому реально расчет по обязательствам банка проводится за счет ликвидных активов, которыми банк располагает. [16]

Если величина коэффициента выше единицы, то банк гарантированно способен погасить все свои срочные обязательства перед клиентами. Если величина коэффициента находится в диапазоне от единицы до нуля, то банк гарантированно погасит лишь часть срочных обязательств. В этом случае играет роль длительность срока по заключенной сделке. Чем короче срок, тем выше вероятность гарантированного возврата средств по обязательству. Если величина коэффициента меньше нуля, это значит, что погашение срочных обязательств возможно лишь за счет выданных ссуд, по мере их возвращения, и риск невозврата средств возрастает. Допустимым считается — 25%. Критическое значение — минус 50%.

Генеральный коэффициент ликвидности по срочным обязательствам (kглсо) показывает, какая часть срочных обязательств может гарантированно быть погашена как за счет ликвидных активов, так и капитальных вложений. В отличие от kлсо, генеральный коэффициент показывает, какую максимальную часть срочных обязательств банк гарантированно может погасить.

kглсо = (ЛА + КВ — ОВ) /СрОЧ *100%,

где ЛА — ликвидные активы;

ОВ — обязательства до востребования;

КВ — капитальные вложения;

СрОЧ — срочные обязательства.

Допустимым является значение 50%. Критическим — 25%.

Для очень крупных банков критические и допустимые значения вспомогательных коэффициентов установить сложно, так как процессы, характеризующие ликвидность в таких банках, несколько отличаются от описываемых в модели. Поэтому для таких банков рассчитываемые коэффициенты носят скорее справочный характер. [17]

Кроме того существуют следующие коэффициенты ликвидности, которые приведены в таблице 1 в приложении 1.

где ОВ — обязательства до востребования, ЛА — ликвидные активы, КВ — капитальные вложения, ВБ — валюта баланса, АР — активы работающие, СО — суммарные обязательства, СрОЧ — срочные обязательства.

Наряду с государственным регулированием ликвидности банков посредством установления экономических нормативов в России развивается оценка ликвидности на основе рассчитываемой ликвидной позиции: общей и в разрезе разных валют. При данном методе ликвидность понимается как поток (при методе коэффициентов — как запас). [16]

Ликвидная позиция банка отражает соотношение его денежных требований и обязательств за определенный период. Если за период (к определенной дате) требования к клиентам (активы) превысят обязательства банка, будет иметь место излишек ликвидности, если обязательства, означающие отток денежных средств, превышают требования (поступления) — недостаток ликвидности.

Состояние ликвидности оценивается на текущую дату и все последующие, т. е. на перспективу. Для определения ликвидной позиции составляется реструктурированный баланс, в котором активы и пассивы классифицируются по срокам погашения и востребования. [11]

1.3 Анализ и оценка современного состояния ликвидности коммерческих банков России

В 2013 году соотношение средней величины наиболее ликвидных активов со средней величиной совокупных активов банковского сектора (денежная наличность, драгоценные металлы, остатки на корреспондентских счетах, остатки на корреспондентских и депозитных счетах в Банке России) повысилось с 7,4% в 2012 году до 7,6% в 2013. Более 30% наиболее ликвидных активов приходились на средства на депозитных и корреспондентских счетах кредитных организаций в Банке России. В начале года объем этих средств традиционно существенно возрастает (рис 1).

Рис. 1 — Динамика изменения остатков на корреспондентских и депозитных счетах кредитных организаций в Банке России Наибольшее соотношение ликвидных активов с совокупными активами наблюдалось в 2013 году у средних и малых банков Московского региона — 16,5% (17,0% в 2012 году), а также у региональных банков — 15,9% (17,9% в 2012 году). У крупных банков (государственных и частных) этот показатель был ниже (5,1 и 9,4% в 2013 году соответственно), в том числе в связи с достаточными возможностями для привлечения необходимой ликвидности в рамках операций рефинансирования.

В декабре 2013 года отзыв лицензий у ряда кредитных организаций вызвал у участников рынка рост взаимного недоверия и привел, в свою очередь, к сегментации межбанковского рынка: крупные банки и другие кредитные организации с избытком ликвидности значительно снизили предоставление МБК малым и средним банкам. Однако на привычных индикаторах ликвидности банковского сектора данная ситуация практически не отразилась.

В связи с опережающим ростом высоколиквидных активов относительно краткосрочных обязательств кредитных организаций среднее значение норматива мгновенной ликвидности (Н2) по банковскому сектору за 2013 год увеличилось по сравнению с предшествующим годом с 59,0 до 63,2% (при нормативном уровне 15%). Среднегодовое фактическое значение текущей ликвидности (Н3) выросло с 81,9% в 2012 году до 84,8% в 2013 году (рисунок 2), что также существенно выше минимального нормативного значения 50%.

Рис. 2 — Показатели ликвидности банковского сектора Значение показателя долгосрочной ликвидности в 2013 году по сравнению с 2012 годом увеличилось с 83,5 до 85,5%. Среднегодовой объем долгосрочного (на срок свыше 1 года) кредитования в 2013 году вырос по сравнению с 2012 годом на 20,5%, при этом среднегодовая величина обязательств банковского сектора со сроком востребования свыше 1 года увеличилась на 17,8%, а темп прироста средней величины собственных средств (капитала) составил 17,7% (при анализе использовались компоненты норматива долгосрочной ликвидности (Н4), в том числе средние хронологические значения объема долгосрочного кредитования, обязательств банковского сектора со сроком свыше 1 года, собственных средств (капитала) в соответствии с Инструкцией Банка России от 03.12.2012 № 139-И «Об обязательных нормативах банков».). Сложившаяся динамика позволяет кредитным организациям сохранять достаточно сбалансированную структуру долгосрочных активов и обязательств. Вместе с тем с учетом максимально допустимого значения показателя долгосрочной ликвидности (120%) кредитные организации имеют возможность наращивать долгосрочный кредит экономике.

На протяжении 2013 года наблюдались единичные случаи несоблюдения отдельными кредитными организациями обязательных нормативов ликвидности. Из числа действующих на 01.01.2014 кредитных организаций в 2013 году на отдельные даты норматив мгновенной ликвидности (Н2) нарушали 7 кредитных организаций (5 — в 2012 году), норматив текущей ликвидности (Н3) — 15 кредитных организаций В 2013 году на фоне возрастания структурного дефицита ликвидности продолжился рост спроса кредитных организаций на рефинансирование со стороны Банка России.

Основными факторами изъятия ликвидности из банковского сектора в 2013 году были увеличение объема наличных денег в обращении и продажа иностранной валюты Банком России на внутреннем валютном рынке в рамках реализации механизма курсовой политики. Аккумулирование средств на счетах органов государственного управления в Банке России в течение года также способствовало оттоку ликвидности. Совокупное действие указанных факторов привело к росту потребности банковского сектора в рефинансировании со стороны Банка России, достигшего своих пиковых значений в последней декаде декабря 2013 года. Валовый кредит Банка России кредитным организациям за 2013 год увеличился на 1,8 трлн. рублей и составил 4,5 трлн. рублей.

В сложившихся условиях основными операциями Банка России по предоставлению ликвидности, как и ранее, были операции РЕПО на срок «1 неделя», главным образом на аукционной основе. Спрос со стороны кредитных организаций на операции по предоставлению ликвидности на аукционной основе на более длительные сроки сохранялся на относительно низком уровне. В среднем в 2013 году на долю операций РЕПО приходилось около 80% общей задолженности кредитных организаций по операциям рефинансирования Банка России, или около 1,9 трлн. рублей (в 2012 году — 1,1 трлн. рублей), из них на долю аукционных операций РЕПО на срок «1 неделя» — 84%.

В условиях ограниченности рыночного обеспечения в 2013 году важным источником рефинансирования стали кредиты, обеспеченные нерыночными активами. В 2013 году Банк России начал предоставлять эти кредиты на аукционной основе по плавающей ставке. Минимальная ставка на аукционах устанавливалась на 25 базисных пунктов выше минимальной ставки на аукционах РЕПО на 1 неделю (ключевой ставки). В июле 2013 года Банк России провел аукцион по предоставлению кредитов, обеспеченных нерыночными активами и поручительствами, на срок «1 год», в результате которого банки получили 0,3 трлн. рублей. В октябре был проведен аукцион по предоставлению кредитов, обеспеченных нерыночными активами, по плавающей ставке на срок «3 месяца» на сумму 0,5 трлн. рублей.

Появление вышеуказанных операций в системе инструментов Банка России способствовало снижению спроса кредитных организаций на кредиты, обеспеченные нерыночными активами и поручительствами, по фиксированной ставке. Средняя задолженность по этим кредитам снизилась с 0,6 трлн. рублей в 2012 году до 0,2 трлн. рублей в 2013 году.

В условиях неравномерности распределения рыночного обеспечения и роста коэффициента его утилизации увеличились объемы сделок «валютный своп». В 2013 году средний объем данных операций в дни их проведения составлял 99 млрд. рублей (во втором полугодии 2012 года — 53 млрд. рублей). Наиболее активно кредитные организации предъявляли спрос на сделки «валютный своп» Банка России в периоды основных налоговых выплат.

Объем других операций рефинансирования (предоставление ломбардных кредитов, кредитов овернайт, кредитов, обеспеченных золотом) в 2013 году был незначительным.

Спрос кредитных организаций на инструменты абсорбирования Банка России в 2013 году оставался на низком уровне — средняя величина задолженности Банка России по депозитным операциям в указанный период составила 0,1 трлн. рублей.

В рамках перехода к режиму таргетирования инфляции Банк России в 2013 году принял ряд решений по изменению действующей системы инструментов и системы процентных ставок для формирования более четкого сигнала об изменении направленности денежно-кредитной политики и повышения эффективности трансмиссионного механизма. [18]

Таблица 1 — Решения по изменению системы процентных ставок, принятые в 2013 году

Таблица 2 — Решения по изменению состава инструментов рефинансирования, принятые в 2013 году

Таким образом, 2012 г. был весьма удачным для банковской системы: российские банки заработали рекордные 1,012 трлн. руб. прибыли, что на 19,3% больше показателя предыдущего года; капитал в целом по банковской системе РФ вырос на 16,6%; рентабельность собственных средств выросла на 0,6п.п. При этом достаточность капитала за 2012 г. снизилась на 1 п.п. и составила 13,7%. Прирост активов банковского сектора составил 18,9. На протяжении 2012 г. продолжалась корректировка денежно-кредитной политики Банка России для формирования стабильных макроэкономических условий, Банк России 1 раз пересматривал ставку рефинансирования (в сторону повышения), а также 2 раза повышал ставку по депозитным операциям. [12]

Основные характеристики банковского сектора РФ и Ивановского региона представлены в таблице 4 в приложении 2.

Глава 2. Анализ и оценка ликвидности ОАО КБ «ИВАНОВО».

2.1 Краткая характеристика финансово-хозяйственной деятельности ОАО КБ «ИВАНОВО»

Банк «ИВАНОВО» сегодня — это стабильно развивающаяся универсальная кредитная организация. Банк предоставляет полный спектр высококачественных услуг, как для физических, так и для юридических лиц. Постоянно работает над улучшением качества оказываемых услуг, стремимся приблизиться к западным стандартам ведения бизнеса, совершенствуем методы управления всеми видами рисков, возникающих в текущей деятельности банка.

Открытое акционерное общество коммерческий банк «ИВАНОВО» (ОАО КБ «ИВАНОВО») находится: Россия, г. Иваново, проспект Ленина, д. 31-А.

Регистрационный номер Банка России в соответствии с Книгой государственной регистрации кредитных организаций — 1763 от 13.04.1992 года.

ОГРН 1 043 700 028 679 от 23.11.2004 года.

Акционерами банка являются физические лица — резиденты и нерезиденты.

ОАО КБ «ИВАНОВО» имеет следующие лицензии Банка России:

* Лицензия на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте (без права привлечения во вклады денежных средств физических лиц), получена 23.11.2004 г.

* Лицензия на привлечение во вклады денежных средств физических лиц в рублях и иностранной валюте, получена 23.11.2004 г.

Кроме того, банк имеет лицензии ФСБ России:

* Лицензия № 335У на осуществление предоставления услуг в области шифрования информации, получена 19.07.2007 г.

* Лицензия № 334Х на осуществление распространения шифровальных (криптографических) средств, получена 19.07.2007 г.

* Лицензия № 333Р на осуществление технического обслуживания шифровальных (криптографических) средств, получена 19.07.2007 г.

В отчетном году основными направлениями деятельности банка, как и ранее, являлись:

— проведение операций кредитования юридических и физических лиц, кредитных организаций;

— выдача банковских гарантий;

— работа по размещению ресурсов на рынке ценных бумаг;

— осуществление привлечения денежных средств в форме вкладов и депозитов;

— осуществление расчетов между юридическими и физическими лицами;

— осуществление валютных операций;

— предоставление в аренду индивидуальных сейфовых ячеек;

— осуществление кассовых операций.

ОАО КБ «ИВАНОВО» не имеет филиалов и представительств. При этом банк имеет несколько внутренних структурных подразделений.

ОАО КБ «ИВАНОВО» с 09.12.2004 г. под № 266 включен в реестр банковучастников системы обязательного страхования вкладов физических лиц.

Банк предлагает широкий перечень услуг по расчетно-кассовому обслуживанию для юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

Услуги для физических лиц.

Кредиты физическим лицам:

— Потребительский кредит.

— Автокредит

— Ипотека

— Вклады в рублях, долларах, евро

— Счета

— Банковские карты

— Переводы Банка «ИВАНОВО» (Blizko, Contact, MoneyGram)

— Сейфовые ячейки. [17]

Услуги для Юридических лиц:

— Открытие, ведение счетов.

— Кредитование.

— Лизинг.

— Дистанционное обслуживание.

— Обслуживание валютных счетов.

— Зарплатные проекты.

— Инкассация:

— Размещение денежных средств. [17]

2.2 Анализ ликвидности и платежеспособности ОАО КБ «ИВАНОВО»

ОАО КБ «ИВАНОВО» рейтинговым агентством «Эксперт РА» присвоен рейтинг кредитоспособности на уровне, А «Высокий уровень кредитоспособности», прогноз по рейтингу «стабильный».

Таблица 3 — Положение банка на рынке

ОАО КБ «ИВАНОВО» удается поддерживать свое положение на региональном рынке, а также улучшать свое положение в общероссийском рейтинге банков. Так, по активам нетто за 2013 г. банк поднялся с 598 места до 572, по вкладам — с 415 до 407, по корпоративному кредитному портфелю — с 476 до 456.

В рамках стратегии территориального расширения и наращивания объемов активных операций возникла необходимость в подтверждении уровня кредитоспособности банка с целью соответствующего позиционирования на рынке банковских услуг. 09.06.2013 г. рейтинговое агентство «Эксперт РА» присвоило рейтинг кредитоспособности ОАО КБ «ИВАНОВО» на уровне, А «Высокий уровень кредитоспособности», прогноз по рейтингу «стабильный».

С целью дальнейшего развития кредитования малого и среднего бизнеса был реализован проект по кредитованию субъектов малого и среднего предпринимательства за счет целевых ресурсов ОАО «Российский Банк поддержки малого и среднего предпринимательства». В декабре 2013 г. было заключено соглашение с ОАО «МСП-Банк», в рамках которого ОАО КБ «ИВАНОВО» предоставляется 26 000,00 тыс. руб. для дальнейшего размещения среди субъектов малого и среднего предпринимательства Ивановской области.

В рамках стратегии оптимизации расходов банка был реализован переход на агентскую схему обслуживания клиентов через брокера ООО «КИТ Финанс» и отказу от собственных лицензий профессионального участника рынка ценных бумаг. [17]

План развития ОАО КБ «ИВАНОВО» в качестве основных предусматривает следующие направления деятельности:

умеренный рост кредитного и депозитного портфелей банка в соответствии с финансовым планом;

диверсификацию кредитного портфеля за счет наращивания объемов кредитования малого и среднего бизнеса, физических лиц;

совершенствование системы управления рисками;

концентрацию усилий по работе с проблемной и просроченной задолженностью и непрофильными активами;

расширение присутствия на региональном банковском рынке;

развитие сети банкоматов и платежных терминалов банка, активное внедрение пластиковых карт;

оптимизация документооборота;

совершенствование системы продвижения банковских продуктов.

Наибольшее влияние на финансовый результат работы банка имеют операции по размещению ресурсов в кредиты как юридических, так и физических лиц, прием денежных средств населения во вклады.

На протяжении 2013 г. ОАО КБ «ИВАНОВО» осуществлял свою деятельность в соответствии с финансово-экономическим планом, утвержденным Наблюдательным советом банка. Усилия руководства банка была сконцентрированы на повышении эффективности основных направлений деятельности, наращивании ресурсной базы и поиске альтернативных источников ресурсов, расширении спектра и географии предоставляемых клиентам услуг, совершенствовании системы управления рисками и внутренней нормативной базы. [18]

Отчетный период характеризовался увеличением темпа роста активов банка при постоянном мониторинге кредитного, рыночного и иных банковских рисков, а также ростом отчислений в резервы.

По итогам года прибыль после налогообложения ОАО КБ «ИВАНОВО» составила 14 341 тыс. руб. (за 2013 г. — 11 575 тыс. руб.), рост прибыли составил 23,90%.

Собственные средства (капитал) банка на 01.01.2014 г. составили 314 298 тыс. руб., норматив достаточности капитала составил 16,8%.

Активы банка за 2013 г. увеличились на 369 705 тыс. руб. (на 22,03%), в то время как в 2012 г. этот показатель составил 36 628 тыс. руб. (2,23%).

Динамичное фондирование активных операций стало возможным благодаря положительной деловой репутации банка, поиску новых источников финансирования, взаимовыгодным связям с клиентами. Характеристика структуры собственных и привлеченных ресурсов представлена в таблице 4.

Таблица 4 — Структура собственных и заемных средств

Структура и динамика привлеченных ресурсов представлена таблице 5.

Таблица 5 — Структура и динамика заемных средств

В отчетном периоде основные изменения в структуре привлеченных средств характеризуются ростом объема вкладов физических лиц. Вклады выросли на 214 476 тыс. руб., темп прироста доли в структуре пассивов — 21,4%. Темп прироста значительно выше, чем в 2013 г., что связано с проводимыми банком маркетинговыми акциями, а также процентной политикой банка. [17]

Региональные кредитные организации рассматривают вклады физических лиц как существенный источник ресурсов, поэтому для них очень важно сохранить постоянную клиентскую базу. Доля вкладов физических лиц в структуре привлеченных средств изменилась несущественно, она снизилась на 1,6 п.п. и на 01.01.2014 г. составила 67,3% против 68,9% на 01.01.2013 г.

Остатки на расчетных счетах юридических лиц и индивидуальных предпринимателей составили на 01.01.2014 г. 471 057 тыс. руб., их доля в общем объеме привлеченных средств выросла на 3,0%. Депозиты юридических лиц, как и прочие ресурсы, составляют незначительную часть в структуре обязательств банка.

Стоит отметить, что в случае возникновения необходимости ОАО КБ «ИВАНОВО» имеет возможность рефинансирования в рамках заключенного с банком России Генерального кредитного договора на предоставление кредитов, обеспеченных залогом высоколиквидных ценных бумаг. В 2013 г. сумма лимита кредитования в Банке России была увеличена с 35 000 до 50 000 тыс. руб.

По состоянию на 01.01.2014 г. банк не привлекал межбанковские кредиты и не осуществлял выпуск векселей.

Основными направлениями размещения ресурсов в 2014 г. были операции кредитования, размещение средств в ценные бумаги и другие ликвидные инструменты.

На 01.01.2014 г. совокупные чистые активы банка составили 2 047 684 тыс. руб. Соотношение активов (нетто) и активов (брутто) составляет 92,2%. Данный показатель на протяжении последних лет является стабильным (на 01.01.2013 г. — 92,0%) и адекватно характеризует качество активов. Динамка и структура активных операций представлена в таблице 6.

Таблица 6 — Динамика и структура активных операций

Совокупный объем работающих активов (вложения в ценные бумаги, чистая ссудная задолженность) на 01.01.2014 г. достиг 1 616 691 тыс. руб., доля работающих активов в валюте баланса банка на отчетную дату составила 79,0%.

На 01.01.2013 г. основную долю в структуре баланса банка традиционно занимают показатели чистой ссудной задолженности (75,7%), ликвидные активы — денежные средства в кассе банка и на корреспондентских счетах (19,3%), вложения в ценные бумаги (3,2%). Изменения в структуре активов банка обусловлены значительным увеличением доли ликвидных активов, их доля выросла на 9,8%, в абсолютном выражении средства на корсчетах и в кассе банка увеличились на 235 240 тыс. руб. Доля чистой ссудной задолженности в структуре баланса снизилась на 6,2%, хотя в отчетном периоде наблюдался существенный рост ссудной задолженности на 176 357 тыс. руб., темп прироста ссудной задолженности составил 12,8%. Кроме того, произошло и снижение доли ценных бумаг на 3,7%, в абсолютном выражении портфель ценных бумаг в 2013 г. уменьшился на 49 384 тыс. руб. Незначительные изменения претерпели такие статьи баланса, как основные средства (снижение на 594 тыс. руб.) и прочие активы (рост на 8086 тыс. руб.).

По состоянию на 01.01.2014 г. 2,8% активов банка (57 000 тыс. руб.) размещены на депозитах в Банке России. ОАО КБ «ИВАНОВО» часть ресурсов стабильно размещает в депозиты Банка России до востребования — наиболее надежные и ликвидные активы.

Объем вложений в ценные бумаги на 01.01.2014 г. составил 66 613 тыс. руб., портфель ценных бумаг полностью составляют финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи. Риски по данному виду активов диверсифицированы: вложения произведены в ценные бумаги различных эмитентов. Динамика и структура чистой ссудной задолженности приведена в таблице 7.

Таблица 7 — Динамика и структура чистой ссудной задолженности

В целом за 2013 г. чистая ссудная задолженность увеличилась на 12,8% (2012 г. — 11,2%), причем данный рост сопровождался изменениями в структуре ссудной задолженности. Чистая ссудная задолженность возросла за счет роста портфеля корпоративных ссуд на 158 525 тыс. руб. (темп прироста составил 18,3%), роста портфеля кредитов физических лиц на 119 419 тыс. руб. (темп прироста составил 48,5%) и снижения объема депозитов, размещенных в ЦБ РФ на 104 031 тыс. руб.

Объем ссуд, выданных юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, составляет 66,01% от всей ссудной задолженности, объем ссуд, выданных физическим лицам, составляет 23,58%. В общей структуре чистой ссудной задолженности доли того и другого портфелей соответственно возросли на 3,07% и 5,67%. Снижение доли депозитов, размещенных в ЦБ РФ, произошло на 8,05%. [17]

В отчетном периоде несущественно возрос объем чистой просроченной ссудной задолженности (на 1661 тыс. руб.), его доля в структуре ссудной задолженности увеличилась на 0,1%. По состоянию на 01.01.2014 г. резервы созданы по 96,26% просроченной ссудной задолженности (на 01.01.2013 г. «покрытие» резервами просроченной задолженности составляло 99,83%).

В структуре чистой ссудной задолженности на 01.01.2014 г. значительную долю — 6,59% составляет чистая приравненная к ссудной задолженность, которая классифицируется в данную категорию согласно Приложения 1 к Положению Банка России от 26.03.2004 N 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности». В частности, данный показатель включает учтенные векселя, договора уступки требования, прочие размещенные средства.

В целом по портфелю ссуд, предоставленных юридическим (без учета кредитных организаций) и физическим лицам, резервы созданы в объеме 8,10% (на 01.01.2013 г. — 7,99%). Указанный факт свидетельствует о постоянном мониторинге качества активов кредитной организации и своевременном формировании резервов. Как и в предыдущие годы, банк использовал практику формирования резервов на возможные потери по ссудам в соответствии с порядком, предусмотренном нормативными актами Банка России.

Распределение ссудной задолженности и требований по получению процентных доходов по категориям качества активов, а также формирование резервов на возможные потери приведено в таблице 10 в приложении 3.

По данным таблицы прирост ссудной задолженности в 2013 г. происходил преимущественно за счет ссуд 2 и 4 категории качества, прирост составил 274 994 тыс. руб. и 52 416 тыс. руб. соответственно. Снижение объема ссуд 3 категории качества на 11 721 тыс. руб. связано с переклассификацией в 4 категорию качества, списание безнадежных ссуд за счет резерва в основном явилось причиной снижения объема ссуд 5 категории качества на 10 036 тыс. руб.

Ссуд, предоставленных на льготных условиях, а также ссуд, предоставленных акционерам, по состоянию на 01.01.2014 г. в кредитном портфеле ОАО КБ «ИВАНОВО» нет.

Расчетный резерв на возможные потери по ссудам на 01.01.2014 г. составил 124 433 тыс. руб., фактически сформирован резерв с учетом обеспечения в объеме 122 560 тыс. руб. г. Резерв на возможные потери по требованиям по процентным доходам сформирован в объеме 1258 тыс. руб. В 2013 г. рост объема резервов на возможные потери по ссудам составил 26 048 тыс. руб. (в 2012 г. -22 178 тыс. руб.). В течение отчетного периода произошло снижение объема реструктурированных ссуд на 37 241 тыс. руб. или на 31,5%. Объем просроченной ссудной задолженности уменьшился на 6603 тыс. руб. или на 12,4%.

Распределение активов по длительности просрочки на конец отчетного периода сложилось следующим образом (таблица 8).

Таблица 8 — Распределение активов по длительности просрочки

Снижение объема просроченной ссудной задолженности на 5849 тыс. руб. обусловлено списанием безнадежных ссуд с просроченными сроками погашения свыше 180 дней за счет резервов. Рост просроченных активов на 12 908 тыс. руб. по сравнению с 2012 г. наблюдался по статье «прочие требования».

Наиболее значимым в деятельности ОАО КБ «ИВАНОВО» является кредитный риск, а также кредитный риск по условным обязательствам кредитного характера. Структура и динамика внебалансовых обязательств банка представлена в таблице 12 в приложении 4.

По состоянию на 01.01.2014 г. общий объем обязательств кредитного характера составлял 184 090 тыс. руб. Соответственно, внебалансовые обязательства кредитного характера по сравнению с предыдущим годом выросли на 101 427 тыс. руб. или на 122,7%. Это связано с увеличением объема кредитных операций и большой востребованностью у клиентов таких инструментов как кредитование в форме лимитов выдачи и задолженности, выдача банковских гарантий. Фактически сформированные резервы по обязательствам кредитного характера на отчетную дату составляли 2631 тыс. руб., что превышает соответствующий показатель прошлого года на 1548 тыс. руб или на 142,9%. Темп прироста фактически сформированных резервов по внебалансовым обязательствам превысил темп прироста данных обязательств, это обусловлено тем, что банком используются консервативные подходы к оценке кредитных рисков в соответствии с усилением надзорных функций Банка России.

Внебалансовых обязательств некредитного характера в 2013 г. не возникало. В отчетном периоде производилось судебное разбирательство, в котором банк выступал в качестве соответчика. Сумма требований к банку — 231,7 тыс. руб. Вероятность потерь для банка была оценена как низкая, резервы по условным обязательствам не создавались. В удовлетворении требований к ОАО КБ «ИВАНОВО» суд отказал.

Банк проводит консервативную политику, направленную на поддержание достаточного уровня ликвидности в целях своевременного и полного выполнения своих обязательств. Мониторинг риска ликвидности осуществляется на постоянной (ежедневной) основе. На 01.01.2014 г. показатели ликвидности банка — нормативы Н2 и Н3 — находились на уровне 69,8% и 87,6% соответственно.

При проведении как активных, так и пассивных операций банк придает первостепенное значение идентификации и контролю всех рисков, возникающих в ходе его деятельности. Методология управления рисками основывается на оптимальном сочетании принятых в российской и мировой практике принципов управления рисками, подходов Банка России и опыта, накопленного органами управления и персоналом банка.

Капитал (собственные средства) банка за отчетный год возрос на 16 592 тыс. руб. и по состоянию на 01.01.2014 г. его значение составило 330 890 тыс. руб. В результате роста объема работающих активов и изменения нормативной базы Банка России норматив достаточности капитала банка в отчетном периоде снизился и составил 16,8%. В течение 2013 г. на все отчетные и внутримесячные даты проводился контроль соблюдения нормативов, установленных инструкцией Банка России от 16.01.2004 г. № 110-И «Об обязательных нормативах банков» .

Взвешенная кредитная и консервативная депозитная политика, проводимые банком в отчетном периоде, реализация намеченного финансового плана, своевременный мониторинг всех видов риска позволили достичь намеченных результатов работы, сохранить и упрочить свои позиции на банковском рынке. Финансовый результат отчетного года составил 14 341 тыс. руб., для сравнения в 2012 г. — 11 575 тыс. руб., прибыль до налогообложения за 2013 г. фактически составила 21 467 тыс. руб., в 2012 г. -16 574 тыс. руб. [17]

Статьи отчета о прибылях и убытках за 2013 г. имели положительную динамику. Темп прироста процентных доходов превышал темп прироста процентных расходов. В итоге, чистые процентные доходы за отчетный период возросли на 13 855 тыс. руб., прирост составил 13%, для сравнения в 2012 г. прирост составил 29,21%, в абсолютном выражении 24 090 тыс. руб. Снижение объема прироста чистых процентных доходов в 2013 г. по сравнению с 2012 г. наблюдается в связи с тем, что в отчетном периоде банк проводил процентную политику в соответствии с рыночными условиями, в то время как в 2012 г. процентные ставки по депозитам физических лиц неоднократно снижались по требованию надзорных органов.

Значительная часть расходов в 2013 г. связана с созданием резервов на возможные потери. В отчетном периоде на создание резервов банк израсходовал 41 857 тыс. руб., в 2012 г. эти расходы составили 43 394 тыс. руб.

Чистые комиссионные доходы так же, как и доходы от операций с ценными бумагами в 2013 г. изменились несущественно, прирост составил 972 тыс. руб. и 649 тыс. руб. соответственно. [18]

В 2013 г. показатели рентабельности собственных средств ОАО КБ «ИВАНОВО» и рентабельности активов несколько снизились по сравнению с данными прошлого года, что обусловлено опережающими темпами роста активов и собственных средств по сравнению с темпами роста прибыли. Рентабельность собственных средств на 01.01.2014 г. составила 7,0% по сравнению с 7,3% на соответствующую дату прошлого года, балансовая рентабельность активов — 0,8% против 1,0%.

В 2013 г. банком систематически проводился мониторинг соответствия финансовых показателей критериям, определяющим доступ банка в систему страхования вкладов. В течение года финансовые показатели соответствовали всем критериям, закрепленным в Указании Банка России № 1379-У.

Согласно информации об оценке экономического положения банка, составляемой Главным управлением Банка России по Ивановской области в соответствии с критериями, установленными Указанием ЦБ РФ от 30.04.2008 г. № 2005;У, ОАО КБ «ИВАНОВО» по состоянию на 01.01.2013 г. отнесен к 2 классификационной группе.

Рассмотрев основные показатели деятельности АО КБ «ИВАНОВО», можно рассчитать основные показатели ликвидности банка.

Норматив мгновенной ликвидности — Н2. На основании формулы произведем следующий расчет:

Минимальное допустимое значение данного норматива — 15%, следовательно, обязательства до востребования могли быть немедленно удовлетворены на 100% за счет наиболее ликвидных активов и в 2013 и в 2014 годах, т.к. данный норматив выполняет допустимое значение и составляет в 2013 году — 69,8%, в 2014 году — 90,9%.

Коэффициент мгновенной ликвидности Н2 за рассматриваемый период увеличился с 69,8% до 90,9% (на 21,1%) за счет увеличения средств на расчетных счетах клиентов и на вкладах до востребования. Что привело к увеличению высоколиквидных активов, которые направлены на выплату средств, как наличными, так и безналичным путем Н3 — норматив текущей ликвидности, рассчитываем на основании формулы Видно, что банк выполняет норматив по этому показателю, т.к. минимальное значение Н3 = 50%. Таким образом, можно увидеть соответствие текущих ликвидных активов и текущих обязательств до востребования на срок до 30 дней.

Норматив текущей ликвидности Н3соблюдается и наблюдается тенденция к повышению, что свидетельствует о стабильной ситуации по погашению кредитных обязательств, как физических, так и юридических лиц, с учетом привлечения вкладов и сроков выдачи кредитов. За период данный норматив увеличился с 87,6 до 102,6%, то есть на 15%.

Н4 — норматив долгосрочной ликвидности, расчет производится по формуле:

Этот норматив показывает, что у банка достаточно ликвидных активов для осуществления операций с обязательствами, превышающими по своему сроку один год. Данный норматив за период увеличился с 77% по состоянию на 2013 г. до 86,8% 2014 году, то есть на 9,8%. Максимально допустимое значение этого норматива 120%, отсюда видно, что норматив Н4 в КБ ИВАНОВО находится в пределах нормы.

Из анализа видно, что в целом нормативы ликвидности за анализируемый период находятся в пределах, установленных ЦБ РФ.

Рассчитаем ликвидную позицию ОАО КБ"ИВАНОВО".

Ликвидная позиция банка отражает соотношение его денежных требований и обязательств за определенный период. Если за период (к определенной дате) требования к клиентам (активы) превысят обязательства банка, будет иметь место излишек ликвидности, если обязательства, означающие отток денежных средств, превышают требования (поступления) — недостаток ликвидности.

Состояние ликвидности оценивается на текущую дату и все последующие, т. е. на перспективу. Для определения ликвидной позиции составляется реструктурированный баланс, в котором активы и пассивы классифицируются по срокам погашения и востребования.

Отсюда видно, что и в 2013 г., и в 2014 г. имеет место небольшой излишек ликвидности, так как активы превышают обязательства. Ликвидная позиция банка за период снизилась на 1,8% и на начало 2015 года составила 111,3%.

В результате анализа были выявлены как положительные, так и отрицательные факторы, влияющие на ликвидность банка, его рейтинги и финансовое состояние в целом.

К положительным факторам, влияющим на ликвидность банка, его рейтинги и финансовое состояние ОАО КБ «ИВАНОВО» относятся:

1. У ОАО КБ «ИВАНОВО» основным акционером является Чарльз Тейлор, гражданин США, который имеет 80.2% акций банка. Можно ожидать, что в случае неблагоприятной финансовой ситуации в банковском секторе либо при краткосрочных проблемах с ликвидностью или при убытках у Банка его основной акционер, который способен аккумулировать в короткий срок значительные финансовые средства и обладает значительным административным ресурсом, имеет возможность оказать необходимую поддержку ОАО КБ «ИВАНОВО». Кроме того, наличие такого крупного и надежного акционера, как Чарльз Тейлор, позволяет Банку находить более дешевые и качественные источники финансирования для своей текущей деятельности.

2. Клиентами Банка являются многие компании Ивановской, Ярославской и Костромской областей. Принимая во внимание масштаб и финансовое положение обслуживаемых ОАО КБ «ИВАНОВО» компаний, можно утверждать, что банк имеет очень устойчивую структуру высоконадежных корпоративных клиентов.

3. ОАО КБ «ИВАНОВО» характеризуется устойчивой положительной динамикой основных показателей.

4. Высокое качество кредитного портфеля ОАО КБ «ИВАНОВО». Банк осуществляет кредитование предприятий из разных отраслей экономики, кроме того, заметную долю в кредитном портфеле занимают кредиты физическим лицам.

5. ОАО КБ «ИВАНОВО» характеризуется хорошими перспективами развития.

К негативным факторам в первую очередь можно отнести:

1. Уровень достаточности капитала банка находится на низком уровне. Значение норматива Достаточности капитала ОАО КБ «ИВАНОВО» (Н1) на 1 января 2014 года составило 16,8%. Однако стоит отметить, что столь низкое значение норматива Достаточности капитала является характерным для крупных банков РФ.

2. Значения показателей текущей и долгосрочной ликвидности за последние годы приближались близко к своим критическим значениям, а показатель мгновенной ликвидности не выполняется с 2012 г. При этом в целом нормативы ЦБ РФ по ликвидности ОАО КБ «ИВАНОВО» выполняет.

Подведя итоги оценки ликвидности ОАО КБ «ИВАНОВО» разработаны рекомендации, которые способствуют росту ликвидности и платежеспособности банковского учреждения.

Из проведенного анализа нормативов и показателей ликвидности, которые представлены по ОАО КБ «ИВАНОВО» можно утверждать, что самая важная проблема заключается в избыточной доле привлеченных средств и недостаточном размере собственных средств в общей сумме пассивов.

При всем этом необходимым является проведение оценки, каким образом складывается соотношение между собственными и привлеченными ресурсами, а также каковы темпы их роста (табл. 9).

Таблица 9

Структура и динамика привлеченных ресурсов представлена таблице 9.

Таблица 10 — Структура и динамика привлеченных ресурсов

Отчетный период характеризовался увеличением темпа роста активов банка при постоянном мониторинге кредитного, рыночного и иных банковских рисков, а также ростом отчислений в резервы.

По итогам года прибыль после налогообложения ОАО КБ «ИВАНОВО» составила 14 341 тыс. руб. (за 2012 г. — 11 575 тыс. руб.), рост прибыли составил 23,90%.

Собственные средства (капитал) банка на 01.01.2014 г. составил 314 298 тыс. руб., норматив достаточности капитала составил 16,8%.

Активы банка за 2013 г. увеличились на 369 705 тыс. руб. (на 22,03%), в то время как в 2012 г. этот показатель составил 36 628 тыс. руб. (2,23%).

В отчетном периоде основные изменения в структуре привлеченных средств характеризуются ростом объема вкладов физических лиц. Вклады выросли на 214 476 тыс. руб., темп прироста доли в структуре пассивов — 21,4%. Темп прироста значительно выше, чем в 2012 г., что связано с проводимыми банком маркетинговыми акциями, а также процентной политикой банка.

Доля вкладов физических лиц в структуре привлеченных средств изменилась несущественно, она снизилась на 1,6 п.п. и на 01.01.2014 г. составила 67,3% против 68,9% на 01.01.2013 г.

Остатки на расчетных счетах юридических лиц и индивидуальных предпринимателей составили на 01.01.2014 г. 471 057 тыс. руб., их доля в общем объеме привлеченных средств выросла на 3,0%. Депозиты юридических лиц как и прочие ресурсы составляют незначительную часть в структуре обязательств банка.

Опережающее повышение размера собственных средств с 2012 года по 2014 год по сравнению с приростом за весь период суммы привлеченных средств отражает стремление банковского учреждения к обеспечению собственной капитальной базы, с одной стороны, и положительных итогов его деятельности за анализируемый период в виде повышения размера прибыли по итогам деятельности, с другой стороны.

Таким образом, проведя анализ ликвидности банка «ИВАНОВО» и определив его нормативы за 2013 и 2014 года, можно сделать вывод, что в целом, банк имеет хорошую ликвидность, нормативы полностью соблюдаются, и наблюдается их увеличение. Так, норматив мгновенной ликвидности за рассматриваемый период увеличился с 69,8% до 90,9% (на 21,1%), норматив текущей ликвидности увеличился с 87,6 до 102,6%, то есть на 15%, норматив долгосрочной ликвидности за период увеличился с 77% по состоянию на 2013 г. до 86,8% 2014 году, то есть на 9,8%.

Но, не смотря на это, мероприятия и рекомендации по повышению ликвидности все равно необходимы банку «ИВАНОВО», так как все-таки имеется ряд негативных факторов, влияющих на ликвидность.

2.3 Совершенствование процесса управления ликвидностью ОАО КБ «ИВАНОВО»

ОАО КБ «ИВАНОВО» можно представить следующие рекомендации, способствующие повышению и поддержанию необходимого уровня ликвидности:

1. ОАО КБ «ИВАНОВО» необходимо разместить краткосрочные активы в виде кредитов сроком до 30 дней, например, овердрафт, который позволяет разместить средства на короткие сроки, а также долгосрочные кредиты сроком свыше 3 лет.

Для привлечения средств Банк может воспользоваться такими финансовыми инструментами как, инвестиции, депозиты, векселя и депозитные векселя сроком до 3 лет, начисление процентов на остаток по счету (что привлекательно для клиентов). ОАО КБ «ИВАНОВО» осуществляет привлечение срочных клиентских пассивов от юридических лиц.

2. Управление ликвидности в ОАО КБ «ИВАНОВО» должно заключаться в размещение свободных средств, то есть путем выпуска векселей. Преимущества векселя заключается в высокой ликвидности, простоте выпуска, удобстве обращения и возможности доходности в зависимости от срока погашения. Банк может осуществить выпуск дисконтных или процентных векселей банка, номинированных в российских рублях, долларах США и евро со сроком платежа «на определенный день» или «по предъявлении, но не ранее» указанной даты.

3. Поддержание ликвидности на требуемом уровне ОАО КБ «ИВАНОВО» необходимо осуществлять при помощи проведения определенной политики банка в области пассивных и активных операций, вырабатываемой с учетом конкретных условий денежного рынка и особенностей выполняемых операций. То есть, ОАО КБ «ИВАНОВО» должен разработать грамотную политику управления активными и пассивными операциями. Для банка, лучше всего, когда он финансирует долгосрочные активы краткосрочными обязательствами. Поскольку доходность в большинстве случаев растет при более низких ставках по краткосрочным фондам, чем по долгосрочным, при этом банк получит прибыль, заимствуя фонды на рынках краткосрочных средств и кредитуя их на рынке долгосрочного капитала.

4. Управление наличностью должно быть более эффективным, то есть необходимо планировать притоки и оттоки наличности и разработать фиксированные графики платежей.

5. ОАО КБ «ИВАНОВО» необходимо акцентировать внимание на повышении рентабельности работы в целом, а не на доходность отдельных операций в частности.

6. Контролировать размещение кредитных вложений по степени их риска, форм обеспечения возврата ссуд, уровню доходности. Кредитные вложения ОАО КБ «ИВАНОВО» можно классифицировать с учетом ряда критериев (уровень кредитоспособности клиента, форма обеспечения возврата кредита, возможность страхования ссуд, оценка надежности кредита экономистом банка я др.) Доля каждой группы кредитов в общей сумме кредитных вложений ОАО КБ «ИВАНОВО» и ее изменение послужат основой для прогнозирования уровня коэффициента ликвидности. Группировка ссуд по отдельным заемщикам, позволит ежедневно контролировать уровень коэффициентов ликвидности и анализировать возможности дальнейшей выдачи крупных кредитов самостоятельно Банком или путем участия в банковских консорциумах.

7. ОАО КБ «ИВАНОВО» необходимо анализировать размещение кредитов и депозитов по срокам их погашения.

8. Проводить анализ предстоящего погашения и предстоящей выдачи кредитов в ближайшие 30 дней по отдельным клиентам и видам ссуд (на основе кредитных договоров и оборачиваемости кредитов), который позволит контролировать высвобождение ресурсов или возникновение потребности в них. Такой анализ можно делать ежедневно, а также с учетом данных кредитных договоров, находящихся на стадии проработки. Результаты анализа могут использоваться коммерческими банками для оперативного решения вопросов по покупке или продаже ресурсов. Такой анализ раскрывает глубинные, скрытые процессы, выявляет те тенденции, которые при прочих неизменных обстоятельствах могут вызывать падение уровня ликвидности и платежеспособности коммерческого банка, дает возможность предупредить эти последствия путем внесения коррективов в политику ОАО КБ «ИВАНОВО».

9. Тщательнее изучать кредитоспособность заемщиков, что позволит повысить возвратность кредита, в том числе за счет более надежного обеспечения. Либо, пересмотреть меры по взысканию просроченной ссудной задолженности и начисленных процентов за пользование кредитами.

10. Ограничить размер кредита, предоставляемого одному заемщику частью собственных средств.

11. Выдавать кредиты возможно большему числу клиентов при сохранении общего объема кредитования.

12. Изменить структуру активов, т. е. увеличить долю ликвидных активов за счет достаточного погашения кредитов, расчистки баланса путем выделения на самостоятельный баланс отдельных видов деятельности, увеличение собственных средств, получение займов у других банков и т. п.

13. Работать над управлением рисками несбалансированности баланса Банка, что снижает возможные убытки, создает прочную основу для их деятельности в будущем. Для распознавания, рисков несбалансированности ликвидности баланса коммерческого банка требуется создание специальной системы ежедневного контроля за уровнем приведенных выше показателей ликвидности, анализа факторов, влияющих на их изменение. Для этого целесообразно создание базы данных, позволяющей оперативно получать всю необходимую информацию для выполнения аналитической работы, на основе которой будет формироваться политика банка.

14. Анализировать размещение пассивов по их срокам, которые позволяют управлять обязательствами Банка, прогнозировать и менять их структуру в зависимости от уровня коэффициентов ликвидности, проводить взвешенную политику в области аккумуляции ресурсов.

15. Следить за соотношением собственного капитала к привлеченному капиталу.

16. Проанализировать депозитную базу Банка:

обратить внимание на структуру депозитов: срочные и сберегательные депозиты более ликвидны, чем депозиты до востребования;

определить стратегию поддержания устойчивости депозитов. Частью такой стратегии выступает маркетинг — повышение качество обслуживания клиентов, с тем, чтобы они оставались верными банку и во время кризисных ситуаций. Повышение срока сберегательных депозитов, их средней суммы также смягчает колебания депозитов во время кризисов;

учитывать не только стабильность, но и источник депозитов, то есть депозиты физических лиц более надежны, чем депозиты юридических лиц, в силу различий в размерах вкладов;

привести в соответствие учет кредитных ресурсов;

оценивать надежность депозитов и займов, полученных от других кредитных учреждений;

сократить обязательства до востребования при помощи перегруппировки пассивов по их срокам.

В целом же, для распознавания рисков несбалансированности ликвидности баланса коммерческого банка требуется создание специальной системы ежедневного контроля за уровнем показателей ликвидности и анализа факторов, влияющих на их изменение. Для этого целесообразно создание базы данных, позволяющей оперативно получать всю необходимую информация для выполнения аналитической работы, на основе которой будет формироваться политика банка. На основе базы данных банк ежедневно будет анализировать значения показателей ликвидности и проводиться анализ перспектив развития операций банка с учетом норм платежеспособности и ликвидности.

Это позволит взаимоувязать решение вопросов по размещению средств, привлечению ресурсов, увеличению собственных средств банка, расширению участия банка в других предприятиях и банках, по поиску источников дополнительных доходов и развитию новых операций коммерческого банка с требованиями соблюдения его ликвидности. Данный анализ даст возможность предвидеть различные изменения уровня ликвидности и платежеспособности коммерческого банка и своевременно принять необходимые меры по их стабилизации.

Таким образом, можно сделать следующие выводы:

Управление ликвидности в ОАО КБ «ИВАНОВО» должно заключаться в размещение свободных средств, то есть путем выпуска векселей, а также необходимо разместить краткосрочные активы в виде кредитов сроком до 30 дней, например, овердрафт, который позволяет разместить средства на короткие сроки, а также долгосрочные кредиты сроком свыше 3 лет. Также ОАО КБ «ИВАНОВО» должен разработать грамотную политику управления активными и пассивными операциями, планировать притоки и оттоки наличности и разработать фиксированные графики платежей, акцентировать внимание на повышении рентабельности работы в целом. Для повышения ликвидности необходимо изменить структуру активов, т. е. увеличить долю ликвидных активов.

Заключение

Управление банковской ликвидностью в условиях современной экономики является непростым процессом, и от качества его в большинстве своем находятся в зависимости такие показатели банковской деятельности, как: доходность, рентабельность банка и, в совокупности, его общее финансовое состояние. Ликвидность имеет очень важное значение для всех банковских учреждений, потому что именно от состояния банковской ликвидности находится в зависимости его способность своевременным образом проводить платежи, возвращать средства с депозитных счетов, а также отвечать по иным обязательствам.

В Российской Федерации в кризисных условиях ликвидности проблема невысокой банковской ликвидности выступает достаточно актуальной. Невысокий уровень ликвидности выступает в качестве источника внутренней нестабильности всей банковской системы, при этом являясь ограничителем возможностей расширения размера финансовых банковских операций и делая всю банковскую систему государства неустойчивой к внешним негативным факторам.

Акционерный коммерческий банк ОАО «ИВАНОВО» является многопрофильным частным финансовым институтом.

На протяжении трех рассматриваемых лет (2012;2014 гг.) доля активов, которые приносят доход, постепенно повышалась, это положительная тенденция, она свидетельствует об улучшении управления активами ОАО КБ «ИВАНОВО». Кредитная политика филиала направлена на удовлетворение потребности населения, субъектов хозяйствования в заемных средствах. Принимая во внимание возросший спрос населения на услуги кредитования, в 2012;2014 гг. произошел рост выданных ссуд.

Оценка ликвидности коммерческого банка производится на основе сопоставления расчетных показателей ликвидности с их значениями по нормативу. С целью контроля над состоянием ликвидности банковского учреждения определяются нормативы ликвидности (мгновенной, текущей, долгосрочной и общей, а вместе с тем по операциям с драгоценными металлами), которые рассчитываются как соотношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и видов активов и пассивов, а также прочих факторов.

Норматив текущей ликвидности свидетельствует об оптимальности соотношения между активами и пассивами, что делает более крепкой ликвидность банковского учреждения.

Сумма долгосрочных кредитов ОАО КБ «ИВАНОВО» (с оставшимся сроком погашения свыше года) не выше суммы собственных средств-брутто и долгосрочных кредитов, что можно оценить как положительный результат. К концу 2014 года банковское учреждение практически достигло оптимизации по этому нормативу, что также оценивается как положительный результат.

В целом, можно сделать вывод, что по всем нормативам ликвидности можно сделать положительную оценку их изменения.

Для улучшения ликвидности ОАО КБ «ИВАНОВО» были предложены следующие рекомендации:

— акцентировать внимание банка на росте рентабельности его работы в общем и на доходности отдельно взятых его операций в частности;

— увеличение качественного уровня обслуживания клиентов и расширение номенклатуры оказываемых им банковских услуг;

— ограничивать размер кредита, который предоставляется одному заемщику при помощи части собственных банковских средств;

Все вышеизложенное свидетельствует о том, что банковское учреждение, создавая дополнительный доход от предоставления данного рода услуг, может значительным образом повысить сумму собственной прибыли без роста объема статей баланса.

1. Конституция Российской Федерации: Принята 12 декабря 1993 г. — Ростов-на-Дону: Феникс, 2011. — 64с.

2. «О Центральном банке российской Федерации (Банке России)»: Федеральный Закон от 27.06.2002 г. № 86-ФЗ // Справочно-правовая система «Консультант Плюс».

3. «О банках и банковской деятельности»: Федеральный Закон от 02.12.1990 № 395−1 // Справочно-правовая система «Консультант Плюс».

4. «О рекомендациях по анализу ликвидности кредитных организаций»: Письмо Банка России от 27.07.2000 № 139-Т // http://www.bestpravo.ru/federalnoje/yi-gosudarstvo/s8v.htm. [Электронный ресурс]. — 10с.

5. «О стратегии развития банковского сектора Российской Федерации на период до 2015 года»: Заявление Правительства РФ и ЦБР от 05.04. 2011 // Справочно-правовая система «Гарант».

6. Ольхова, Р. Г. Банковское дело: управление в современном банке. — М.: КноРус, 2013. — 298с.

7. Бабичева, Ю. А. Банковское дело: справочное пособие. — М.: Экономика, 2012. — 397с.

8. Лаврушин О. И. Деньги, кредит, банки: учебник. — М.: Инфра-М 2013. — 412с.

9. Белоглазова, Г. Н., Кроливецкий, Л. П. Банковское дело. — СПб.: Питер, 2013. — 400с.

10. Волков, А. А. Управление рисками в коммерческом банке. — М.: Омега-Л, 2012. — 156с.

11. Денежно-кредитная политика государства [Электронный ресурс] // http://www.cbr.ru/dkp/print.aspx.file. — 1с.

12. Жарковская, Е. П. Банковское дело. — М.: Омега-Л, 2012. — 479с.

13. Жуков, Е.Ф., Эриашвили, Н. Д. Банковское дело: учебник. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. — 687с.

14. Егоров, А. Е. Банковские операции в современной экономике: учебник. — М.: ДиС, 2013. — 361с.

15. Маркова, О.М., Мартыненко, Н. Н. Банковские операции: учебник для бакалавров. — М.: Юрайт, 2012. — 537с.

16. Моисеев, С.Р. Денежно-кредитный энциклопедический словарь. — М.: Дело и Сервис, 2012. — 384с.

17. Годовой отчет 2014 о деятельности ОАО КБ «Иваново» // [Электронный ресурс]

18. Центральный Банк Российской Федерации: Годовой отчет [Электронный ресурс]. — 2013 г. 280с // http://www.cbr.ru/publ/God/ar_2011.

Приложение 1

Коэффициенты ликвидности

Приложение 2

Основные характеристики рынка банковских услуг. Положение банка на рынке

Приложение 3

Распределение ссудной задолженности банк ликвидность платежеспособность

Приложение 4

Структура и динамика внебалансовых обязательств банка