Организация расчетно-кассовой работы в ОАО «Промсвязьбанка»

Минобрнауки России Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«Ярославский государственный университет им. П.Г. Демидова»

Экономический факультет Кафедра финансы и кредит

ОТЧЕТ ПО ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРАКТИКЕ Студентки Соколовой Арины Анатольевны экономического факультета, специальности финансы и кредит, 4 курса, группы ФК-41

Место практики ОАО «Промсвязьбанк»

Ярославль, 2014 г.

Содержание Введение

1. Краткая характеристика ОАО «Промсвязьбанка»

2. Кассовые операции в ОАО «Промсвязьбанк»

2.1 Установление лимит остатка наличных денег

2.2 Прогнозирование кассовых оборотов

2.3 Работа с наличными деньгами при использовании кассовых терминалов, банкоматов и автоматических сейфов

2.4 Организация и ведение кассовых операций

3. Процесс эмиссии зарплатных карт для юридических лиц в Промсвязьбанке

3.1 Банковская карта, ее сущность и виды

3.2 Виды пластиковых карт в ОАО «Промсвязьбанке»

3.3 Процесс заключения договора на эмиссию зарплатных карт

Заключение

Список использованной литературы Приложения

Введение

Промсвязьбанк, Москва (основан в 1995 году) — один из ведущих российских частных банков с активами 291,7 млрд рублей и собственным капиталом 31,1 млрд рублей по состоянию на 01.01.2008 (по РСБУ). Промсвязьбанк стабильно входит в число 15 крупнейших российских банков. В рейтингах журнала The Banker Промсвязьбанк занимает 758-е место в списке 1000 крупнейших банков мира и 289-е место в числе 300 крупнейших европейских банков по размеру собственного капитала.

В августе 2006 года были достигнуты договоренности об участии немецкого Commerzbank AG в увеличении уставного капитала Промсвязьбанка. 30 ноября 2006 года Банк России зарегистрировал отчет об итогах дополнительного выпуска акций Промсвязьбанка после чего Commerzbank Auslandsbanken Holding AG получил 15,32% в уставном капитале российского банка и стал его полноправным акционером.

На сегодняшний день Промсвязьбанку присвоены высокие рейтинги всех трех ведущих мировых рейтинговых агентств — Промсвязьбанк имеет следующие долгосрочные рейтинги: «B+/B» Fitch Ratings, «Ba3» Moody’s, «B+/B» Standard & Poor’s. Все рейтинги имеют прогноз «Позитивный» .

Промсвязьбанк имеет лицензии на осуществление всех видов банковских операций. Банк является участником национальных и международных финансовых объединений, уполномоченным банком ряда российских государственных структур, региональных администраций, крупнейших компаний.

Промсвязьбанк реализует долгосрочную стратегию развития, направленную на активное продвижение услуг для физических лиц, усиление корпоративного бизнеса, а также укрепление лидирующих позиций банка на рынке факторинга и международного бизнеса, в области внедрения новейших банковских технологий. Одна из основных задач развития бизнеса банка на ближайшую перспективу — вхождение в число банков-лидеров на розничном рынке. На сегодняшний день количество клиентов — физических лиц превышает 400 тысяч.

Промсвязьбанк занимает 2-е место по объему факторинговых операций среди российских компаний и 1-е среди банков, предоставляющих услуги факторинга, по итогам 2012 года и первого полугодия 2013 года, согласно исследованию рейтингового агентства «Эксперт РА». Оборот Промсвязьбанка по международному факторингу за 2013 год увеличился в полтора раза по сравнению с 2012 годом и превысил 200 млн долларов США. В 2007 году Промсвязьбанк стал первым российским участником международной факторинговой ассоциации Factors Chain International (FCI), которому был присвоен статус full membership. По данным FCI, доля Промсвязьбанка на рынке экспортного факторинга составляет 80%, импортного — 70%.

Успешно развивается и корпоративный бизнес. Более 50 тыс. клиентов — юридических лиц используют широкий спектр высокотехнологичных услуг, предлагаемых банком. Стратегически важные отрасли — связь и телекоммуникации, атомная, оборонная и пищевая промышленность, транспорт, электроэнергетика, авиация, машиностроение, туризм. Среди услуг для корпоративных клиентов — расчетно-кассовое обслуживание, валютный контроль, торговое и проектное финансирование, операции на фондовом рынке и рынке Forex, операции с векселями, услуги кредитования, факторинга и другие.

Цель производственной практики: закрепление знаний, приобретенных в процессе обучения, получение профессиональных умений и навыков, овладение передовым опытом и инновационными технологиями в области банковского дела.

Задачи производственной практики:

* Знакомство с банком, его устройством и организационной структурой

* Выполнение индивидуального задания, а именно рассмотрение факторинговых операций, их виды, условия предоставления, организация работы банка по их обслуживанию, сравнение предоставляемых продуктов с предложениями других банков.

* Изучение кассовых операций, а именно порядок приема наличных денег от клиентов для зачисления на банковские счета, счета по вкладам и порядок выдачи наличных денег клиентам; рассмотреть сущность, формы и принципы расчетно-кассовых операций; рассмотреть организацию расчетно-кассовой работы в банке.

* Проведение анализа по теме индивидуального задания.

* Сбор и обработка практического материала для выполнения индивидуального задания и подготовки отчета о прохождении производственной практики.

1. Краткая характеристика ОАО «Промсвязьбанка»

Промсвязьбанк — один из ведущих российских частных банков с активами 739 миллиардов рублей и собственными средствами (капиталом) по Базель — 98 миллиардов рублей по состоянию на 01.01.2014 согласно данным по МСФО, основан в 1995 году. По размеру активов Промсвязьбанк занимает 10-е место среди крупнейших российских банков по версии Интерфакс-ЦЭА по итогам на 1 апреля 2013 года. В актуальном рейтинге журнала The Banker Промсвязьбанк входит в 500 крупнейших банков мира по размеру собственного капитала. Банк имеет следующие долгосрочные рейтинги международных рейтинговых агентств: «ВВ/В» и «ruAA» (по национальной шкале) Standard and Poor’s (прогноз негативный), «BB-» Fitch Ratings (прогноз стабильный), «Ba3» Moody’s Investors Service (прогноз стабильный), а также индивидуальный рейтинг кредитоспособности «АА+» Национального рейтингового агентства. Компании «Промсвязь Капитал Б.В.» принадлежит 88,25% в уставном капитале банка, 11,75% - Европейскому банку реконструкции и развития.

Промсвязьбанк — универсальный коммерческий банк, основными направлениями деятельности которого являются: 1. Банковские услуги корпоративным клиентам: в том числе кредитование, расчетные операции, факторинг, документарные операции, финансирование с участием ЭКА, проектное финансирование, управление потоками денежных средств и платежами, брокерские услуги на валютных рынках и рынках ценных бумаг, прием депозитов;

2. Банковское обслуживание малого и среднего бизнеса: в том числе коммерческое кредитование, прием депозитов, расчетно-кассовое обслуживание, включая выдачу векселей, денежные переводы, предоставление гарантий, а также брокерские услуги на валютных рынках и рынках ценных бумаг;

3. Розничные банковские услуги частным лицам: в том числе розничное кредитование и прием депозитов у физических лиц (текущие счета и срочные вклады), денежные переводы, выпуск банковских карт, расчетно-кассовое обслуживание и валютные операции, управление денежными средствами через удаленные каналы обслуживания;

4. Инвестиционно-банковские и финансовые услуги: сделки на рынках заемного капитала, в том числе их организация, андеррайтинг муниципальных и корпоративных облигаций (таких как местные рублевые облигации, Евробонды, кредитные ноты и векселя), торговля акциями и инструментами с фиксированной доходностью, услуги по корпоративному финансовому консультированию, брокерские услуги, сделки РЕПО, операции с драгоценными металлами, управление активами и частное банковское обслуживание состоятельных клиентов (private banking).

Таблица 1 Структура и динамика статей баланса Промсвязьбанка за 2013 год (в млн.руб.).

Из бухгалтерского баланса мы видим, что активы банка возросли за отчётный год на 14,7% - больше чем в половину. Также видно, что заемные средства уменьшаются в своих объемах, что тоже характеризует положительную направленность в деятельности банка. Вместе с тем возрастают принимаемые Банком риски, именно это определяет актуальность вопроса повышения капитализации, в том числе с использованием новых механизмов и возможностей. Результаты деятельности Промсвязьбанка обеспечили рост конкурентоспособности по всем основным направлениям бизнеса и заметное укрепление позиций Банка в большинстве сегментов российского рынка банковских услуг, что свидетельствует об успешной реализации стратегических задач.

Таблица 2 Структура и динамика статей отчета о финансовых результатах за 2013 год (тыс.руб.)

Клиентами банка уже стали более 97 000 российских предприятий, а количество розничных клиентов достигает 2 млн человек. Региональная сеть Промсвязьбанка насчитывает свыше 300 офисов, более 8500 банкоматов (включая банкоматы банков-партнеров) и более 200 терминалов самообслуживания по всей России. Продукты и услуги представлены в подавляющем большинстве регионов, охватывающих порядка 88% населения России. Промсвязьбанк также имеет офис на Кипре и представительства в Китае, Индии, Украине и Казахстане, которые, в первую очередь, осуществляют поддержку российских клиентов. Высшим органом управления Банка является Общее собрание акционеров, которое должно проходить не реже одного раза в год. На нем присутствуют представители всех акционеров банка на основании доверенности. Общее собрание правомочно решать вынесенные на его рассмотрение вопросы, если в заседании принимает участие не менее трех четвертей акционеров банка.

Управляющий банком осуществляет прямое руководство всеми существующими в банке отделами, объединенными в блоки, под его руководством также находится Заместитель, который курирует Клиентский Комитет и Комитет по Благотворительности. Обособленно стоят: Главный бухгалтер, Эксперт Группы внутреннего контроля, Сектор по обеспечению безопасности, Группа по работе с персоналом и Помощник управляющего. Они тоже находятся под прямым руководством Управляющего банка, при этом Главный бухгалтер курирует организацию учёта во всех операционных подразделениях.

Организационная структура Промсвязьбанка.

Рис. 1. Организационная структура Промсвязьбанка Решение вопросов общего руководства деятельностью Банка, за исключением решения вопросов, отнесенных к компетенции Общего собрания акционеров, входит в компетенцию Наблюдательного совета Банка. Состав совета определяет общие направления деятельности банка, рассматривает проекты кредитных и других планов банка, утверждает планы доходов и расходов и прибыли банка, рассматривает вопросы об открытии и закрытии банков банка и другие вопросы, связанные с деятельностью банка, его взаимоотношениями с клиентами и перспективами развития.

Руководство текущей деятельностью Банка осуществляется единоличным исполнительным органом Банка — Президентом-Председателем Правления и коллегиальным исполнительным органом Банка — Правлением. Исполнительные органы подотчетны Общему собранию акционеров и Наблюдательному совету Банка. К компетенции исполнительных органов Банка относятся все вопросы руководства текущей деятельностью Банка, за исключением вопросов, отнесенных к компетенции Общего собрания акционеров или Наблюдательного совета Банка.

Исполнительные органы Банка организуют выполнение решений Общего собрания акционеров и Наблюдательного совета Банка.

При Правлении создаётся Ревизионная комиссия, которая осуществляет контроль за финансово-хозяйственной деятельностью Промсвязьбанка. Количественный и персональный состав Ревизионной комиссии Банка определяется в решении Общего собрания акционеров.

Функционирование Банка обеспечивают Управление банка, т. е. различные отделы (маркетинга, депозитарных операций, отделы кредитования и т. д.) и Службы банка — это бухгалтерия, юридический отдел, отдел кадров, отдел автоматизации, служба безопасности, административно-хозяйственный отдел.

Промсвязьбанк является юридическим лицом и со своими филиалами (территориальные банки и отделения) и их внутренними структурными подразделениями составляет единую систему Промсвязьбанк.

Также Промсвязьбанк соблюдает обязательные нормативы (табл.3).

Таблица 3

2. Кассовые операции в ОАО «Промсвязбанк»

2.1 Установление лимит остатка наличных денег Для ведения операций по приему наличных денег, включающих их пересчет, выдаче наличных денег, юридическое лицо, распорядительным документом, устанавливает максимально допустимую сумму наличных денег, которая может храниться в месте для проведения кассовых операций, определенном руководителем юридического лица, после выведения в кассовой книге 310 004 суммы остатка наличных денег на конец рабочего дня (лимит остатка наличных денег).

Лимит кассы — это предельная сумма средств, которая может находиться в кассе организации (исчисляется согласно кассовой книге по остатку на конец дня).

Предприятие самостоятельно определяет лимит остатка наличных денег, исходя из характера его деятельности с учетом объемов поступлений или объемов выдач наличных денег.

Рис. 2. Операграмма сдачи сверхлимита организации в кассу Формулы для расчета лимита кассы.

Лимит определяется по одной из двух формул.

Если организация получает наличную выручку :

Л = О/ P * Пc,

Л — лимит остатка наличных денег в рублях;

О — объем поступлений наличных денег;

P — расчетный период, за который учитывается объем поступлений (не более 92 рабочих дней);

Пc — период времени между днями сдачи в банк (не более 7 рабочих дней).

Пример 1

ООО «Розница» (вид деятельности — розничная торговля, режим работы с 9−00 до 21−00, выходной — воскресенье).

Денежная выручка за октябрь 1 200 000 рублей,

за ноябрь 1 250 000 рублей, за декабрь 1 350 000 рублей.

Итого за 3 месяца (92 дня) — 3 800 000 рублей.

Выручка сдается в банк на следующий день в 12 часов.

Лимит кассы будет равен 82 000 руб. (3 800 000: 92 дн. х 2 дн.)

При отсутствии поступлений наличных денег :

Л = О / P * Пn,

где: Л — лимит остатка наличных денег в рублях;

О — объем выдач наличных денег за исключением сумм, предназначенных для выплат заработной платы;

P — расчетный период, за который учитывается объем выдач (не более 92 рабочих дней);

Пn — период времени между днями получения по денежному чеку в банке наличных денег (не более 7 рабочих дней).

Поступающая в кассу предприятия выручка (п. 2 Указания № 1843 -У) может расходоваться на следующие цели:

— на заработную плату,

— иные выплаты работникам (в том числе социального характера),

— стипендии,

— командировочные расходы,

— на оплату товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг,

— выплату за оплаченные ранее за наличный расчет и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги,

— выплату страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физических лиц.

Расходование выручки на другие цели не допускается.

Любые другие денежные поступления в кассу, не являющиеся выручкой (займы учредителя, возврат займа, платежи, принятые от физических лиц в пользу иных лиц, прочие поступления) расходованию не подлежат и должны быть сданы в кассу банка в полном объеме.

Законодательство не регламентирует вопросы поступления в кассу денежных средств, полученных в качестве безвозмездной помощи.

Поэтому при безвозмездном внесении учредителем в кассу денежных средств организация вправе расходовать их:

— на выплату заработной платы работникам;

— выплаты социального характера;

— выдачу сумм под отчет;

— на иные цели, согласованные с банком.

При этом необходимо соблюдать лимит остатка наличных денег на конец рабочего дня.

Индивидуальные предприниматели, субъекты малого предпринимательства (для организаций с численностью до 100 работников и выручкой до 400 млн. рублей в год) лимит остатка наличных денег могут не устанавливать. 9. Указание ЦБ РФ от 11 марта 2014 года № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства»

2.2 Прогнозирование кассовых оборотов Каждый банк должен организовывать внутрибанковский налично-денежный оборот рационально, т. е. в максимальной степени удовлетворять потребности по выдаче денег клиентам банка за счет собственных кассовых поступлений, не обращаясь в Банк России за подкреплением. Прогнозные расчеты кассовых оборотов составляются банком ежеквартально с разбивкой по месяцам. Содержание этого документа по символам прихода и расхода.

Прогнозные расчеты составляются коммерческим банком на основании динамических рядов отчета банка о его кассовых оборотах, а также на основе полученных от обслуживаемой клиентуры кассовых заявок. Кассовая заявка предприятия,' в конечном счете, должна показать банку, с одной стороны, сколько наличных денег поступит от данного клиента в кассу банка, а с другой — в каком размере потребуется ему выдача наличных денег из кассы банка. Кассовая заявка имеет два раздела.

В первом разделе отражаются все суммы поступления наличных денег в кассу предприятия (кроме сумм, полученных из банка) по отдельным статьям кассового прогноза банка (торговая выручка, выручка пассажирского транспорта, выручка зрелищных предприятий и AP,), а также указывается, какие суммы из этой выручки будут сданы в банк.

Во втором разделе кассовой заявки клиента приводится расчет ожидаемых выплат заработной платы, стипендий, выплат социального характера, пенсий, пособий соцстраха и выдач на другие цели.

Кроме собственно кассовых заявок, предприятия должны подать в банк дополнительные расчеты к ним: так, например, торговые организации — сведения о поступлении торговой выручки; транспортные организации, зрелищные, коммунальные, предприятия бытового обслуживания — сведения о поступлении денежной выручки от соответствующих услуг; финансовые органы — сведения о поступлении налогов и сборов и т. д.

Составленный на очередной квартал прогноз кассовых оборотов сообщается банком расчетно-кассовому центру, в котором ему открыт корреспондентский счет, за 14 дней до начала планируемого квартала.

Расчеты осуществляются ежеквартально с распределением по месяцам и за 7 дней до начала прогнозируемого квартала сообщаются территориальному учреждению Банка России.

Прогнозные расчеты кассовых оборотов по регионам сообщаются территориальными учреждениями Банка России Департаменту регулирования денежного обращения ЦБ РФ за три дня до начала прогнозируемого квартала. В свою очередь Департамент регулирования денежного обращения, обобщив полученные данные, составляет сводный расчет потребностей экономики страны в денежной наличности.

В этом расчете учитываются также такие факторы, как происходящие в экономике структурные изменения, темпы инфляции, а также принимаемые Банком России меры в области денежно-кредитной политики по стабилизации денежного обращения. Составленный сводный прогноз потребностей народного хозяйства в денежной наличности на предстоящий квартал передается в Департамент эмиссионно-кассовых операций ЦБ РФ и в конечном счете определяет механизм эмиссионо-кассового регулирования денежной массы в обращении в предстоящем квартале. Официальный сайт Ассоциации российских банков.

2.3 Работа с наличными деньгами при использовании кассовых терминалов, банкоматов и автоматических сейфов.

Для облегчения труда кассиров и улучшения качества обслуживания клиентов в банках широко используются различные программно-технические средства, в частности, кассовые терминалы, банкоматы и автоматические сейфы.

С выходом Положения ЦБ РФ № 318-П ранее использовавшийся термин «электронный кассир» заменен на термин «кассовый терминал». Это соответствует используемому в зарубежной практике термину «Teller Cash Dispenser (TCD)». Кассовый терминал представляет собой программно-техническое средство, которое интегрируется в банковское программное обеспечение и по команде кассового работника выдает определенную сумму наличности. Кассовый терминал обеспечивает надежное хранение денежной наличности, а некоторые устройства обеспечивают прием наличных денег, предоставленных клиентом. В течение рабочего дня у операционно-кассовых работников имеется возможность на мониторе компьютера посмотреть остаток купюр в каждой кассете кассового терминала и при необходимости дозагрузить его денежной наличностью.

Загрузка и изъятие наличных денег из кассового терминала выполняются кассовым работником, осуществляющим обслуживание клиентов с применением этого кассового терминала. Для загрузки кассового терминала вынимаются кассеты для денежной наличности. Они открываются при помощи специального устройства и в них закладываются наличные деньги. Информация о суммах наличных денег, фактически вложенных в кассовый терминал и изъятых из него, должна распечатываться на бумажном носителе.

Банкоматы по сравнению с кассовыми терминалами обладают более широкими возможностями. Они могут работать автономно и помимо функций приема, хранения и выдачи наличных денег могут выполнять ряд дополнительных операций, например, безналичное перечисление денег со счета, прием платежей, погашение кредита, обмен валюты, предоставление различной информации, например, о состоянии счета клиента.

Загрузка банкомата наличными деньгами проводится инкассаторскими или кассовыми работниками по мере необходимости. Эти деньги для загрузки банкомата выдаются им заведующим кассой по расходному кассовому ордеру. При загрузке банкомата инкассаторские или кассовые работники получают из банкомата распечатку о находящейся в банкомате на момент вскрытия сумме наличных денег. Они подписывают распечатку банкомата и изымают из банкомата находящиеся там кассеты. После загрузки новых кассет с наличными деньгами в банкомат, из банкомата получают распечатку, подтверждающую вложение наличных денег. Эта распечатка также подписывается. Прием в банке заведующим кассой от кассовых работников наличных денег, изъятых из банкомата, осуществляется по приходному кассовому ордеру.

2.4 Организация проведения кассовых операций Кассовые операции банка (англ. cash transactions of a bank) — деятельность банка, связанная с инкассацией, хранением и выдачей наличных денег, иностранной валюты и других ценностей. Ведением этих операций занимается касса банка, включающая приходные и расходные кассы, кассы размена денег, вечерние кассы, кассы пересчета денежной выручки и др.

Кассовые операции могут совершаться как в месте нахождения банка или филиала (в кассовом узле), так и вне места нахождения коммерческого банка или филиала (во внутреннем структурном подразделении кредитной организации). Кассовый узел банка может иметь сложную структуру. Состав возможных подразделений кассового узла показан на рис. 3 .

Рис. 3. Состав кассового узла коммерческого банка

Организует и контролирует работу кассового узла банка заведующий кассой. Как правило, для своей работы он имеет отдельное помещение.

Основная работа в кассовом узле коммерческого банка происходит в создаваемых кассах:

· приходных,

· расходных,

· приходно-расходных,

· вечерних,

· разменных,

· пересчета денежной наличности.

Виды и количество таких касс зависит от характера деятельности банка и объема выполняемых операций.

Приходная касса банка осуществляет прием наличных денег от граждан и организаций (физических и юридических лиц) в течение операционного дня. Эта касса осуществляет также прием от организаций денежной наличности в средствах упаковки.

Расходная касса выполняет выдачу денежных средств как физическим, так и юридическим лицам. Последним выдача денег производится при предъявлении денежных чеков.

Приходно-расходная касса производит как прием, так и выдачу наличных денег.

Проведение приходных и расходных операций с проверкой правильности оформления документов клиентами банка осуществляет кассир-операционист рассмотренных касс. Деньги, принятые приходной или приходно-расходной кассой, зачисляются на соответствующие счета до окончания операционного дня.

Для приема наличных денег после окончания операционного дня в банках работает вечерняя касса. Она обеспечивает лучшее обслуживание юридических лиц и позволяет им сдавать денежную выручку, поступившую за весь рабочий день. Это ускоряет поступление в банк денег и обеспечивает их сохранность. Вечерние кассы не выполняют расходные операции. Принятые вечерней кассой деньги должны зачисляться банком на счета не позднее утра следующего рабочего дня.

Разменная касса создается для размена денег, например, для обмена монет на банкноты.

Касса пересчета создается для проверки и подсчета денег. Она осуществляет прием денежной наличности от инкассаторов в течение операционного дня, пересчет сумок с денежной наличностью, а также прием денежной наличности и пересчет сумок с ней от работников вечерней кассы.

Пачки банкнот, мешки с монетой, сумки с наличными деньгами должны храниться в хранилище ценностей. Банк сам определяет виды ценностей и порядок их хранения. Хранилище оборудуется таким образом, чтобы обеспечить полную сохранность ценностей.

Банки осуществляют также инкассацию денежной выручки юридических лиц. Это позволяет ускорить обращения наличности и своевременное их зачисление на счета предприятий и организаций. При заключении договора на инкассацию каждой организации выдается определенное количество инкассаторских сумок с порядковым номером на них. В эти сумки организации помещают выручку, закрывают сумку, опломбируют и сдают ее инкассатору банка. Получая наличные деньги, инкассаторские работники предъявляют в кредитной организации и клиенту документы, удостоверяющие личность, и доверенности на инкассацию и перевозку денег. Они также предъявляют явочную карточку на сбор выручки у данного юридического лица. На сумму денег, находящихся в сумке, составляется препроводительная ведомость. Инкассаторский работник в присутствии кассового работника организации проверяет целость сумки и пломбы, соответствие пломбы имеющемуся образцу, правильность заполнения накладной и квитанции к сумке. Как правило, сумки с выручкой инкассатор сдаст вечерней кассе банка.

Прием наличных денег от клиентов банка проводится на основании приходных кассовых документов. К ним следует отнести объявление на взнос наличными, представляющее собой комплект документов, состоящий из объявления, квитанции и ордера. Этот документ используется при приеме наличных денег непосредственно от юридических лиц. При приеме денег от физических лиц используется приходный кассовый ордер. Деньги, кредит, банки / под. ред. проф. О. И. Лаврушина. — М.: Финансы и статистика, 2010. — 281 с.

14. Лаврушин О. И. Банковское дело: современная система кредитования: учебное пособие / О. И. Лаврушин, О. Н. Афанасьева, С. Л. Корниенко; под ред. засл. деят. науки РФ, д-ра экон. наук, проф. О. И. Лаврушина. — 3-е изд., доп. — М.: КНОРУС, 2009. — 264 с.

Приходный кассовый документ заполняется клиентом самостоятельно. Допускается также вариант, когда такой документа оформляется бухгалтерским работником (операционистом) банка. Бухгалтерский работник проверяет составленный приходный кассовый документ и передает его кассовому работнику (кассиру). В свою очередь кассовый работник проверяет правильность оформления документа, наличие подписи бухгалтерского работника и клиента, сверяет соответствие сумм наличных денег цифрами и прописью и принимает наличные деньги.

Рис. 4. Прием денежной наличности от юридических лиц

Принятые в кассу наличные деньги вместе с объявлениями и первыми экземплярами приходных кассовых ордеров сдаются кассовым работником заведующему кассой по завершении рабочего дня.

Рис. 5. Прием денежной наличности от юридических лиц Операции по выдаче наличных денег клиентам банка проводятся на основании расходных кассовых документов. К ним относятся денежный чек и расходный кассовый ордер.

Денежный чек предъявляется представителем юридического лица банку для снятия с расчетного счета этого юридического лица указанной в чеке суммы наличных денег. В чеке указывается назначение затребованной суммы, например, на выплату заработной платы, пособий или пенсий, на командировочные расходы, на хозяйственные нужды. Реквизиты денежного чека проставляются также в его корешке. Он остается у физического лица в чековой книжке и является оправдательным документом. Денежный чек подписывается лицами, имеющими право первой и второй подписи по счету, и проставляется печать юридического лица. Денежный чек выписывается на конкретного получателя с указанием его фамилии, имени, отчества и паспортных данных.

Для выдачи наличных денег по денежному чеку и расходному ордеру кассир получает от заведующего кассой необходимую сумму под расписку. Это отражается в книге учета принятых и выданных ценностей. Предъявленный клиентом денежный чек проверяется операционистом на правильность заполнения. Операционист проверяет также наличие на расчетном счете требуемой суммы, производит запись в кассовом журнале, отделяет от денежного чека и передает клиенту контрольную марку для предъявления в кассу и направляет чек кассиру. Контрольная марка может не отделяться в случае использования банком жетонов или других средств, идентифицирующих клиента.

Кассир расходной кассы по окончанию рабочего дня сверяет сумму наличных денег, полученную от заведующего кассой в начале операционного дня, с остатком наличных денег и с суммой расходных кассовых документов. Затем на выполненные расходные операции заполняется расходная справка. Она подписывается кассиром и контролером банка. Кассир также подписывает выполненные им операции в кассовом журнале. Это обеспечивает контроль операций, отраженных в бухгалтерском учете.

Рассмотрим на рисунке 6 операграмму «Выдача денежной наличности юридическим лицам»

Кассир расходной кассы по окончанию рабочего дня сверяет сумму наличных денег, полученную от заведующего кассой в начале операционного дня, с остатком наличных денег и с суммой расходных кассовых документов. Затем на выполненные расходные операции заполняется расходная справка. Она подписывается кассиром и контролером банка. Кассир также подписывает выполненные им операции в кассовом журнале. Это обеспечивает контроль операций, отраженных в бухгалтерском учете.

Вывод: Таким образом, кассовые операции банка заключаются не только в приеме и выдаче наличных денег. На уровне расчетов предприятий с населением, а также отдельных физических лиц между собой главенствующую роль, в силу своей распространенности, приобретают расчеты наличными деньгами.

Рис. 6. Выдача денежной наличности юридическим лицам Большинство из них совершается без посредничества коммерческих банков, но в итоге конечным пунктом движения денежной наличности является касса банка. Таким образом, банк связывает наличный денежный оборот с безналичным и осуществляет контроль за кассовой работой своих клиентов. Это способствует упорядочиванию налично-денежного оборота. Кроме того, через систему коммерческих банков осуществляется налично-денежная эмиссия и обратный процесс — изъятие денег из обращения. В результате основной функцией кассовых операций банков (как и других блоков операций) является помощь ЦБ в осуществлении денежно-кредитной политики государства. .Указание ЦБ РФ от 11 марта 2014 года № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства»

3. Процесс эмиссии зарплатных карт для юридических лиц

3.1 Сущность банковских карт и их виды в Промсвязьбанке Пластиковая карточка в мире уже давно превратилась в важнейший инструмент не только банковской системы, но и повседневной жизни. «Пластиковые деньги» или «пластиковые карточки» — широкое понятие, включающее в себя кредитные, расчетные, депозитные и многие другие карточки. Помимо вышеперечисленных, пластиковые карточки используются в качестве визиток, клубных карточек, клиентских карточек постоянных покупателей. Все эти карточки сделаны из пластика — отсюда и их название.

Преимущества, связанные с использованием пластиковых карточек на российском рынке, очевидны. Это, в первую очередь, уменьшение риска потери денег, устранение риска традиционных форм хищений, льготы при получении услуг на предприятиях торговли и сервиса, уменьшение затрат при проведении финансовых операций, в том числе покупок с использованием различных валют, поскольку конвертация производится по биржевому, а не по магазинному курсу. Очевидны преимущества, получаемые от использования пластиковых карточек предприятиями торговли и сервиса: уменьшение расходов на инкассацию, транспортировку и обналичивание средств, упрощение расчетов с покупателями.

Пластиковая карточка — это персонифицированный платежный инструмент, предоставляющий владельцу возможность безналичной оплаты товаров и услуг, а также получения наличных средств в отделениях (филиалах) банков и банковских автоматах (банкоматах). Принимающие карточку предприятия торговли и сервиса, отделения банков образуют сеть точек обслуживания карточки (или приемную сеть).

Пластиковая карта представляет собой пластину, изготовленную из специальной устойчивой к механическим и термическим воздействиям пластмассы, которая имеет определенные геометрические параметры.

На лицевую сторону платежных карточек наносят логотип финансового института, торговые марки платежной системы, номер карты, имя владельца, срок действия карты. В процессе подготовки к выпуску карточка претерпевает графическую, физическую и электрическую персонализации.

Графической персонализацией — нанесение полиграфическим способом на карточку логотипа финансового института — эмитента, нанесение с помощью специальных принтеров персональной информации о держателе.

Физическая персонализация — служит для нанесения на карточку персональных данных: номера карточки, фамилии и имени владельца, срока действия карты, а также иногда некоторой дополнительной информации (например, наименование банка-агента, непосредственно выдавшего карточку своему клиенту, или организации, в которой работает держатель).

Эмбоссированные символы — выпуклые, подкрашенные специальной краской (обычно серебряной, черной или золотой) символы. Эмбоссирование необходимо для визуальной идентификации кассиром или операционистом персональных данных о держателе и для переноса их с карточки на слип (счет-извещение).

Электрическая персонализация — кодируется магнитной полосой или осуществляется запись информации и микросхему.

Персонализация карты позволяет идентифицировать карточку и ее держателя, а также осуществить проверку платежеспособности карточки при приеме ее к оплате или выдаче наличных денег. Доступ к записанным данным защищается кодированным паролем (PIN-кодом).код — персональный идентификационный номер — представляет собой последовательность цифр (обычно 4−6, но может быть и до 12), используемую для идентификации клиента. В связи с тем, что PIN-код предназначен для идентификации и аутентификации клиента, его значение должно быть известно только клиенту.

Помимо кредитных организаций, заинтересованностью в осуществлении расчетных операций новым платежным средством обладали и другие субъекты платежной системы. С развитием товарно-денежного оборота находящиеся в обращении денежные средства стали уже не достаточно эффективно обслуживать систему торговли и услуг. Возникла необходимость в новом платежном средстве, которое бы обладало функциями наличных денег, значительно упрощало и, что не менее важно, ускоряло процедуру расчетов для всех участников. Таким средством стала банковская пластиковая карта. Факторами развития безналичных расчетов банковскими картами в России стали также исторические мотивы. Массовая эмиссия банковских пластиковых карт началась в нашей стране в конце 90-х гг., что объясняется:

1) институциональными реформами: приватизация, налоговая реформа, банковская реформа, усложнение хозяйственных связей. Все это привело к дестабилизации и росту денежного обращения, заинтересованности банковских клиентов в повышении эффективности платежа, увеличению количества платежей, росту банковской конкуренции в обслуживании клиентов и проведении платежей.

2) внешнеэкономической открытостью; заимствование из-за рубежа платежных технологий, увеличению количества пользователей платежных услуг за рубежом, допуск на российский рынок западных банков и платежных систем.

3) быстрым развитием электронных технологий: рост производительности и удешевление компьютеров и средств связи, массовое использование Интернета и мобильной телефонии.

Развитие российского рынка платежных карточек является одним из важнейших факторов при решении задач по сокращению расчетов наличными деньгами и развитию безналичных расчетов в области розничных платежей. Для решения указанной задачи Банком России проводиться работа по созданию условий для дальнейшего совершенствования современных инструментов розничных платежей, способствующих развитию в России карточной индустрии.

Развитие карточной индустрии обеспечивает повышение прозрачности финансовых операций, прирост налоговых поступлений, существенно снижает издержки, связанные с обслуживанием наличного денежного оборота, ведет к увеличению объема привлеченных денежных средств в банковскую сферу и соответственно кредитных возможностей банков, а так же во многом способствует активному развитию смежных сфер деятельности, таких как производственная, социальная и сфера занятости.

Среди платежных инструментов, используемых на рынке розничных платежей, одному из ведущих позиций занимают платежные карточки.

Во многом благодаря универсальности платежной карточки, адекватно отвечающей потребностям розничного бизнеса, возможно решать различные задачи не только в сфере розничных услуг, но и в социальной, бюджетной сферах. Поэтому кредитными организациями, развивающими свои розничные банковские услуги, отдается предпочтение.

Рис. 7. — Количество эмитированных карт, млн.

Ключевые показатели пользования банковскими картами в РФ:

40% населения РФ владеют банковскими карами — это 46,2 млн. человек Всего у россиян насчитывается 50,5 млн. карт — у 9% соотечественников в наличии 2 и более карт

12% россиян пользуются банковскими картами еженедельно, среди владельцев карт эта величина достигает 29%

28% активных держателей банковских карт пользуются кредитными, 15% - дебетовыми, 69% - зарплатными.

Активнее всего картами пользуются молодые люди до 35 лет, с законченным высшим образованием и доходами выше среднего, проживающие в Москве, Санкт Петербурге, Нижнем Новгороде и др. крупных городах.

По данным опроса ФОМ, в общей сложности на руках у наших соотечественников насчитывается 50,5 миллионов карт, причём 2 и более карты есть в наличии у 9% сограждан, т. е. практически у каждого 10 их владельца.

Рис. 8. Типы пользователей банковских карт в РФ Из них у 12% сограждан вошло в привычку пользоваться картами еженедельно — из числа владельцев карт этот процент составляет уже 29%, 3% пользуются картами ежедневно.

Рис. 9.? Распространение различных типов банковских карт и активность их использования Наиболее популярные у активных держателей карт — дебетовые и кредитные их типы. Причём если зарплатные, пенсионные и используемые для получения стипендий карты достаточно широко распространены в нашей стране и ими пользуются в равной степени и активные, и обычные их держатели, то среди активных пользователей доля владельцев кредитных карт практически втрое выше, чем среди прочих, дебетовых — в 2,5 раза выше.

3.2 Виды пластиковых карт в ОАО «Промсвязьбанке»

Промсвязьбанк также представляет свою линейку пластиковых карт

1. Дебетовые карты — платежные карты, предназначенные для оплаты товаров и услуг, а также выдачи наличности в банкоматах. Дебетовые карты привязаны к депозитному счету и позволяют пользоваться средствами исключительно в его лимитах. Основной функцией таких карт является банальная замена бумажной наличности и возможность производить безналичные операции по управлению собственными средствами клиента. Для дебетовых карт не предусмотрена возможность кредитования за счет банковских средств, но в некоторых случаях может возникнуть несанкционированный (технический) овердрафт. На остаток денежных средств на карте чаще всего начисляются проценты, как и в случае с обычным банковским вкладом.

2. Кредитные карты — дают возможность своему держателю производить расчеты за счет средств, предоставленных кредитором (банком-эмитентом). Лимит по кредитной карте регулируется условиями кредитного договора и устанавливается из расчета платежеспособности клиента. Главными преимуществами такого вида банковских карт перед потребительскими кредитами, выдаваемыми наличными деньгами, являются: отсутствие отчетности о целевом использовании кредитных средств и возобновляемость кредитной линии. Примечательно то, что словосочетание «кредитная карта» стало нарицательным и часто используется, как подмена выражению «платежная карта», банки в маркетинговых целях также не минуют пользоваться таким названием.

3. Карты с овердрафтом — кредитный овердрафт позволяет владельцу дебетовой карты использовать денежные средства банка-эмитента в пределах фиксированной суммы, оговариваемой при открытии счета. То есть, карта объединяет два функциональных назначения — дебетовый счет владельца и кредитный лимит банка. Поэтому на карте может быть либо положительный баланс — остаток средств клиента на счете, либо отрицательный — задолженность, которая должна быть погашена в оговоренные договором сроки.

4. Зарплатные карты — один из классов дебетовых карт, которые выдаются физическим лицам при заключении договора между предприятием (организацией) и банком об организации начислений и выплат заработной платы и других дополнительных выплат работникам предприятия. Владельцам зарплатных карт часто предоставляется овердрафт — это вызвано удобством и простотой погашения задолженности. В этом случае для клиента отпадает необходимость посещения банка — поступающая на карт-счет заработная плата автоматически погашает возникшую задолженность.

5. Предоплаченные карты — карты, позволяющие производить расчеты за товары и услуги, а также снимать наличность в пределах уплаченной суммы. Основной особенностью данного вида карт является предварительно загруженная на карточку «ценность». Чаще всего предоплаченная карта являет собой кошелек для электронных денег, позволяющий рассчитываться за широкий спектр товаров и услуг, относится к классу пополняемых карточек. Другой вид предоплаченной карты — подарочная карта, дает возможность использовать предварительно внесенную на нее сумму. Является продуктом мгновенного выпуска без нанесения фамилии и имени держателя. Фактически — это простая замена обычного денежного подарка.

Все виды представленных выше банковских карт можно разбить на классы принадлежности к общим типам платежных систем.

Локальные карты — предназначены для использования в рамках системы банкоматов и кассовых терминалов банка-эмитента или группы банков, объединенных единой локальной платежной системой расчетов. Примером может служить Сберкарт. Чаще всего сторонние банки, их банкоматы и платежные терминалы не принимают такие карты, исключена из возможностей и оплата через интернет.

Международные банковские карты — название говорит само за себя. Наиболее крупные международные платежные системы — это Visa, Mastercard, China Unionpay и American Express.

Карты международного стандарта выпускаются в разных сериях:

— эконом-класс — в основном это дебетовые карточки, не позволяющие совершать электронные платежи через интернет, зато отличающиеся недорогим выпуском и обслуживанием. Самые популярные — это Visa Electron и Mastercard Cirrus/Maestro.

— стандарт — карты этого типа могут быть как дебетовыми, так и кредитными. Стоимость их выпуска и обслуживания немного выше, чем у карт эконом-класса, но и функциональные возможности по производимым операциям у них гораздо шире. Позволяют производить расчеты через интернет. Наиболее известные — это Visa Classic и Mastercard Standart.

— премиум-класс — карты серий Gold, Platinum и Titanium являются самыми престижными картами. Основные отличия от карточек стандарт-класса: высокая стоимость выпуска и обслуживания, эксклюзивный дизайн, дополнительные бонусы и привилегии, предоставляемые владельцам участниками бонусных программ.

Виртуальные карты — функциональное назначение дважды отражается в названии этого вида карт. Сама карта не имеет физического носителя, то есть пластикового прямоугольника, она виртуальна. И платежи такой картой можно совершать только в виртуальном пространстве — в интернете. Является предоплаченной картой, платежи по которой совершаются посредством реквизитов карты, в том числе кодов CVC2 или CVV2. Для выпуска виртуальной карты клиент предоставляет банку денежные средства в размере или более соответствующего лимита. Возможности такой карты не предусматривают снятие наличных денег, за исключением закрытия самой карты.

3.3 Процесс заключения договора и эмиссия зарплатных карт Сегодня система безналичных расчетов в России бурно развивается. Банки предлагают все новые и новые продукты для юридических и физических лиц, стараясь привлечь новых клиентов. Одним из таких продуктов является зарплатный проект. Зарплатный проект — это соглашение между банком и организацией о зачислении заработной платы на карточные счета работников организации. Иными словами, зарплатный проект — это одна из форм безналичной выплаты заработной платы сотрудникам. Вопросы выплаты заработной платы регулируются Трудовым Кодексом РФ (ТК РФ). Статья 136 ТК РФ определяет, что «…заработная плата выплачивается работнику, как правило, в месте выполнения им работы либо перечисляется на указанный работником счет в банке на условиях, определенных коллективным договором или трудовым договором. Таким образом, принципиальная возможность выплаты заработной платы работнику в безналичной форме в трудовом законодательстве закреплена. Зарплатный проект предполагает массовый выпуск (эмиссию) банком, с которым заключен договор у организации работодателя, банковских карт для работников, являющихся получателями заработной платы. На эти карты работодатель и перечисляет заработную плату, полагающуюся сотруднику. Как правило, для таких карт предусмотрен специальный режим зачисления денежных средств. А также особые условия по снятию наличности (часто это отсутствие комиссии). При этом плата за перечисление денежных средств на карты обычно взимается с работодателя и составляет, в зависимости от условий, предлагаемых банками от 0,15% до 3% от перечисляемых сумм. Кроме того, работодатель обычно оплачивает за счет собственных средств и годовое обслуживание, и выпуск зарплатных карт. Для оформления договорных отношений по реализации зарплатного проекта компания представляет банку необходимый пакет документов. Единый перечень документов представлен в приложении 1. В заключаемом договоре оговариваются сроки выпуска зарплатных карт, тарифы на их обслуживание, а также условия их использования.

Подписав договор о реализации зарплатного проекта, организация становится его участником. Далее работники, а именно они будут держателями зарплатных карт, самостоятельно вступают во взаимоотношения с банком. Каждому работнику открывается специальный карточный счет. Особенность карточных счетов состоит в том, что пользоваться ими возможно, только используя банковскую карту. На такие счета можно делать взносы наличных денежных средств или переводы с использованием традиционных форм расчетов, но расходные операции могут совершаться только на основании документов, составленных с использованием карты. При этом неважно, происходят операции в пределах собственных средств держателя карты или ему предоставляется кредит. Именно для осуществления расходных операций по карте, т. е. для распоряжения и пользования персональным карточным счетом работнику и выдается зарплатная карта. Она является именной. Таким образом, зарплатная карта — это пластиковая карта, полученная к специальному карточному счету, на который работодатель перечисляет работнику заработную плату.

Получается, что, несмотря на то, что зарплатный проект это договор между предприятием и банком, сотрудник является непосредственно участником данного процесса и заинтересованной стороной, а именно держателем карты, владельцем и распорядителем карточного счета.

При увольнении с предприятия, с которым банк заключил договор о реализации зарплатного проекта, сотрудник не обязан возвращать карту, но, обычно, тарифы по ней начинают действовать другие. Владелец карты может продолжать ею пользоваться, но условия использования карты, могут существенно измениться. Если держатель не намерен пользоваться картой после увольнения, он должен написать заявление на закрытие карты и вернуть карту в банк.

По функциональным возможностям банковские карты, выдаваемые клиентам в рамках зарплатных проектов, фактически не отличаются от карт, выданных обычным клиентам. Отличия вызваны лишь дополнительными предложениями банков, реализующих зарплатный проект, как банковский продукт. Банк может предложить вам любые карты в качестве зарплатных. Статус карты при реализации зарплатных проектов не ограничен. Здесь необходимо понимать: чем выше статус карты, тем дороже ее выпуск и обслуживание. Таким образом, первый момент, на который необходимо обратить внимание — соотношение возможностей предлагаемой карты и плата за ее обслуживание. Возможны разные варианты. Например, для руководства компании могут быть выбраны карты, позволяющие оплачивать товары и услуги, как в Росси, так и за рубежом. Для обычных сотрудников могут быть выбраны карты с меньшими возможностями. Второй момент, на который следует обратить внимание — это наличие разветвленной сети банкоматов, обслуживающих предлагаемые карты. Как правило, комиссия за снятие наличных по зарплатным картам банком не взимается. Но это происходит только при условии, если снятие наличных происходит в сети банкоматов банка-эмитента карты. При пользовании банкоматами других банков, особенно иногородних, может сниматься комиссия до 6%, что вряд ли порадует ваших сотрудников. Кроме того, именно доступность банкоматов, их бесперебойная работа, наличие денежных средств, иными словами возможность быстрого получения наличных в нужный момент является одним из главных условий при выборе зарплатного проекта, т.к. именно в этих условиях придется в дальнейшем получать заработную плату вам и вашим сотрудникам.

Еще одним момент, который необходимо рассматривать, выбирая зарплатный проект, как банковский продукт — наличие для владельцев зарплатных карт дополнительных систем кредитования. Например, банк может предложить организации овердрафтное кредитование сотрудников по зарплатным картам под гарантии (или без таковых) работодателя. Или, в дополнение к зарплатным картам, предлагать владельцам еще и кредитные. Кроме того, традиционные потребительские или ипотечные кредиты владельцам зарплатных карт могут предлагаться под пониженные проценты, а также по упрощенным схемам оформления документов. Все это может быть использовано работодателем для дополнительной мотивации сотрудников.

Таким образом, для крупных предприятий участие в зарплатном проекте, безусловно, имеет только плюсы. Во-первых, это снижение расходов, связанных с выплатой заработной платы. Во-вторых, снижение нагрузки на финансовую службу. В-третьих, возможности дополнительной мотивации сотрудников.

Для мелкого и среднего бизнеса эти вопросы не так однозначны. На сегодня проблема выплаты заработной платы «в конвертах» в организациях мелкого и среднего бизнеса, по-прежнему актуальна. И перечислять на карту сотрудникам официальную заработную плату, т. е. некоторую часть от реальной, отдавая остальное «в конверте» — довольно бессмысленное занятие. Затраты не сокращаются, а забот добавляется. Кроме того, по-прежнему в мелком и среднем бизнесе наличные расчеты составляют довольно значительную часть, а соответственно перед предприятиями не встают вопросы снижения комиссионного вознаграждения банку за «обналичку» и т. п. Что касается благ для работников, участвующих в зарплатных проектах, как правило, основное — это значительное упрощение процедур кредитования. Кроме того, выплата заработной платы в безналичной форме предполагает ее легальность именно в том размере, которая оговорена трудовым договором. Соответственно работник может быть уверен в будущей пенсии и других социальных гарантиях, предусмотренных Законодательством.

Отметим еще несколько моментов, связанных с реализацией зарплатного проекта. Напомним, что работодатель, реализовавший зарплатный проект и выплачивающий работникам зарплату на карточки, не освобождается от обязанностей, возложенных на него трудовым законодательством, а именно:

1. Каждого работника по-прежнему нужно извещать о составных частях заработной платы, причитающейся ему за соответствующий период, размерах и основаниях произведенных удержаний, а также об общей сумме выплаты (ст.136ТК РФ). Т. е. расчетные листки, а также остальные документы, связанные с начислением заработной платы по-прежнему обязательны.

2. Зарплата выплачивается не реже чем каждые полмесяца в установленные дни. Т. е. обязанность по выплате авансовых платежей у работодателя не отменяется.

Подводя итоги, можно сказать, что система зарплатных проектов в Промсвязьбанке, как и, в общем система безналичных расчетов, развивается и будет развиваться. Вероятно, банк будет искать новые и новые способы для привлечения клиентов, в том числе и корпоративных. Качество обслуживания будет повышаться.

деньги кассовый эмиссия карта

1. Положение о порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)

2. Балабанова И. Т. Банки и банковское дело: Учебник для ВУЗов Издательская корпорация «Питер», СПб., 2008 г.- 304 с.

3. Белоглазова Т. Н., Кроливецкая И. П. Банковское дело: Учебник — 5-е изд. перераб. и доп. — М.: Финансы и статистика, 2007 г.- 592с.

4. Банковское дело: Учебник. 2-е изд., перераб. и доп. / Под ред. О. И. Лаврушина. -М.: Финансы и статистика, 2009.

5. Грязнова А. Г. Финансово-кредитный энциклопедический словарь — М.: Финансы и статистика, 2009 г.-417

6. Жуков Е. Ф. Банки и банковские операции: Учебник. — М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2011 г. -600 с.

7. Жуков Е. Ф., Максимов Л. М., Печников А. В. Деньги. Кредит. Банки: Учебник для вузов; 2-е изд., перераб. и доп. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010 г. — 600 с.

8. Игнатьева Д. А. Овердрафт в практике российских банков// Финансы и кредит. 2009 г. — № 23. — с. 489

9. Колесникова В. И. Банковское дело: Учебник — М.: Финансы и статистика, 2009 г.- 575 с.

10. Коробова Г. К. Банковское дело: Учебник — М.: Юрист, 2009. 568 с.

11. Маркова О. М., Сахарова Л. С., Сидоров В. Н. Коммерческие банки и их операции: Учебное пособие банки и биржи, ЮНИТИ, М., 2009 г.-288с.

12. Медведев Н. И., Сергин А. М. О кредитной деятельности банков // Деньги и кредит 2008 г. — № 7. 1238с.

13. Пассель М. А. Заем, кредит, ссуда// Финансы и кредит. 2010 г. — № 8. с. 279.

14. Тавасиев А. М. Банковское дело: управление и технологии: Учебное пособие для вузов М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009 г. 863 с.

15. Тавасиев А. М., Эриашвили Н. Д. Банковское дело: Учебник /Под ред. Проф. А. М. Тавасиева.- М.: ЮНИТИ-ДАНД, Единство, 2008 г. -527с.

16. Трошин Г. А., Паришкура С. И. Овердрафт — Основная форма краткосрочного кредитования коммерческих предприятий// Вестник АмГУ. 2009 г.- № 17. с. 669.

17. Финансово-кредитный энциклопедический словарь/ колл. Авторов; Под общ. Ред. А. Г. Грязновой. — М.: Финансы и статистика, 2009

Приложение 1

Нормативно-правовое акты регулирование банковской деятельности: