Источники информации для проверки

Источники информации для проверки учета финансовых вложений можно разделить на несколько групп.

• 1. Первичные учетные документы, но учету финансовых вложений:
  • • документы приема-передачи вкладов в уставные капиталы других организаций;
  • • документы приема-передачи вкладов в совместную деятельность;
  • • свидетельства на суммы произведенных вкладов в другие организации;
  • • документы приема-передачи ценных бумаг;
  • • платежные поручения и выписки банка;
  • • приходные и расходные кассовые ордера.
• 2. Документы, устанавливающие обязательства сторон по сделкам:
  • • учредительные документы;
  • • выписки из реестров акционеров, участников;
  • • выписки из протоколов собраний акционеров, учредителей, совета директоров и т. п.;
  • • сертификаты акций и другие ценные бумаги;
  • • договоры займа;
  • • договоры о совместной деятельности (договоры простого товарищества).
• 3. Учетные регистры, в том числе Главная книга, журналы-ордера, ведомости, машинограммы (в случае применения вычислительной техники) по счетам бухгалтерского учета:
  • • 55 «Специальные счета в банках»;
  • • 58 «Финансовые вложения»;
  • • 59 «Резервы под обесценение финансовых вложений»;
  • • 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»;
  • • 91 «Прочие доходы и расходы» и т. д.

Состав учетных регистров определяется формой бухгалтерского учета (журнально-ордерная, мемориально-ордерная и т. п.), а также статусом экономического субъекта (например, малое предприятие — субъект малого предпринимательства). К этой группе можно отнести и регистры налогового учета по налог}' на прибыль организаций.

• 4. Формы учетной документации по инвентаризации:
  • • приказ о создании комиссии по инвентаризации;
  • • ведомости результатов инвентаризации;
  • • инвентаризационные описи ценных бумаг, бланков строгой отчетности и т. п.
• 5. Финансовая (бухгалтерская, статистическая, налоговая, прочая) отчетность.
• 6. Прочие, например учетная политика, Книга учета ценных бумаг и т. д.