В качестве базы для проведения анализа используем форму бухгалтерской отчетности № 4 «Отчет о движении денежных средств» (приложение 15). На основании данных формы № 4 составим таблицу 3.4.
Таблица 3.4. Анализ движения денежных средств ООО «ШАНС» за 2005 -2006 гг., (тыс. руб.).
|
Годы. | Сальдо остатков (+, —). | Поступление. | Расходование. | Приток (+), отток (-) средств. | Соотношение поступивших и израсходованных средств. |
| | | | — 177. | 99,43%. |
| | | | | 100,35%. |
По результатам анализа денежных средств можно сделать следующие выводы:
приток и отток денежных средств в рассматриваемой форме сопоставимы по величине. В 2005 г. отток превышал приток на 0,57%, а в 2006 году приток превысил отток на 0,35% .
Для более точных рекомендаций необходим анализ структуры денежных средств (табл. 3.5).
По результатам анализа структуры денежных средств можно сделать следующие выводы:
Денежные средства формируются исключительно в результате текущей деятельности, что свидетельствует об ограниченном назначении данной организации. Приток денежных средств происходит лишь за счет средств, полученных от покупателей. На оплату товаров в структуре оттока денежных средств приходится 47%, на расчеты с комитентами по договорам комиссии — 42%, что по сравнению с прошлым годом значительно меньше. В 2005 году организация работала только по договорам комиссии, а с апреля 2006 года стала закупать и продавать нефтепродукты и сопутствующие товары сама. В связи с этим увеличились затраты на закупку товаров, и поэтому соотношение между поступившими и израсходованными средствами столь незначительны. Увеличилась доля расходов на оплату труда, что является положительным фактором, на налоги и сборы — это связано с тем, что фирма развивается.
Таблица 3.5 Анализ структуры денежных средств ООО «ШАНС».
|
Вид деятельности. | Прошлый год. | Отчетный год. | Отклонение (+, -). отчетного года от прошлого. |
Сумма. | Уд. вес %. | Сумма. | Уд. вес. %. Возможно, существуют резервы для сокращения оттока и увеличения притока денежных средств.Для более точных заключений необходим детальный экономический анализ, выходящий за рамки данной дипломной работы. В отечественной практике управления деятельностью предприятия, как правило, мало внимания уделяется проблемам использования методик анализа движения денежных потоков. Разработка рекомендаций по осуществлению и использованию результатов перспективного анализа развития предприятия является важным условием повышения эффективности работы предприятия, повышения его конкурентоспособности и охвата новых рынков сбыта. При проведении перспективного экономического анализа денежных потоков исследуются движение денежных средств от всех видов деятельности предприятия, а именно, от операционной (текущей), инвестиционной и финансовой. Для эффективного управления денежными потоками было предложено организации проводить анализ движения денежных средств от всех видов деятельности. |
