Обязательства по краткосрочным заемным средствам
Краткосрочная кредиторская задолженность организации возникает перед поставщиками и подрядчиками, с разными дебиторами и кредиторами, расчеты по депонированным суммам, обязательному социальному страхованию, налогам и сборам, перед покупателями и заказчиками, включая задолженность по коммерческим кредитам. Полный срок использования заемных средств — период времени с начала их поступления… Читать ещё >
Обязательства по краткосрочным заемным средствам (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
Обязательства по займам, подлежащие погашению в течение 12 мес. после отчетной даты.
Заемные средства включают расчеты по краткосрочным кредитам (суммы займов банковских, бюджетных кредитов; вексельных и облигационных обязательств; расчеты с банками по операциям учета (дисконта) векселей и других обязательств).
Краткосрочная кредиторская задолженность организации возникает перед поставщиками и подрядчиками, с разными дебиторами и кредиторами, расчеты по депонированным суммам, обязательному социальному страхованию, налогам и сборам, перед покупателями и заказчиками, включая задолженность по коммерческим кредитам.
Доходы будущих периодов (доходы, полученные в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам). К ним относятся: разница между общей суммой лизинговых платежей согласно договору лизинга и стоимостью лизингового имущества; бюджетные средства, предоставляемые коммерческим организациям в качестве государственной помощи, направляемые ими на финансирование расходов; не использованные на конец отчетного периода остатки средств целевого бюджетного финансирования, предоставленного организации.
В оценочных обязательствах отражаются учитываемые на счете «Резервы предстоящих расходов» суммы оценочных обязательств, предполагаемый срок исполнения которых не превышает 12 месяцев после отчетной даты.
В прочих обязательствах учитываются не отраженные выше краткосрочные обязательства организации.
Краткосрочные заемные средства используются пополнения оборотных активов, удовлетворения иных хозяйственных и социальных потребностей; могут привлекаться из внешних и внутренних источников; на краткосрочный период (до 1 года); в денежной форме (финансовый кредит), в товарной форме (товарный или коммерческий кредит); по форме обеспечения они могут быть необеспеченными и обеспеченными поручительством или гарантией, залогом или закладом.
Основными целями привлечения краткосрочных заемных средств являются:
- а) пополнение необходимого объема постоянной части оборотных активов. В настоящее время большинство предприятий, осуществляющих производственную деятельность, не имеют возможности финансировать полностью эту часть оборотных активов за счет собственного капитала. Значительная часть этого финансирования осуществляется за счет заемных средств;
- б) обеспечение формирования переменной части оборотных активов при любой модели финансирования активов;
- в) другие временные нужды. Принцип целевого привлечения заемных средств обеспечивается и в этом случае, хотя такое их привлечение осуществляется обычно на короткие сроки и в небольших объемах.
Расчет необходимого размера заемных средств предполагает установление полного и среднего сроков использования привлекаемых заемных средств.
Полный срок использования заемных средств — период времени с начала их поступления до окончательного погашения всей суммы долга. Он включает в себя три временных периода: а) срок полезного использования; б) льготный (грационный) период; в) срок погашения.
- а) срок полезного использования — это период времени, в течение которого предприятие непосредственно использует предоставленные заемные средства в своей хозяйственной деятельности;
- б) льготный (грационный) период — это период времени с момента окончания полезного использования заемных средств до начала погашения долга. Он служит резервом времени для аккумуляции необходимых финансовых средств;
- в) срок погашения — это период времени, в течение которого происходит полная выплата основного долга и процентов по используемым заемным средствам. Этот показатель используется в тех случаях, когда выплата основного долга и процентов осуществляется не одномоментно после окончания срока использования заемных средств, а частями в течение определенного периода времени по предусмотренному графику.
Расчет полного срока использования заемных средств осуществляется в разрезе перечисленных элементов исходя из целей их использования и сложившейся на финансовом рынке практике установления льготного периода и срока погашения.
Расчет необходимого размера заемных средств предполагает установление полного и среднего сроков использования привлекаемых заемных средств.
Средний срок использования заемных средств представляет собой средний расчетный период, в течение которого они находятся в использовании на предприятии.
Он определяется по формуле:
ССз = СПз / 2 + ЛП + ПП / 2,.
где ССз — средний срок использования заемных средств;
СПз — срок полезного использования заемных средств;
ЛП — льготный (грационный) период;
ПП — срок погашения.
Средний срок использования заемных средств определяется по каждому целевому направлению привлечения этих средств; по объему их привлечения на краткои долгосрочной основе; по привлекаемой сумме заемных средств в целом.