Рассмотрим прядок расчетов с подотчетными лицами на следующем примере: ООО «Строймол» по договору со Сбербанком вправе выдавать в подотчет денежные средства, поступившие в кассу от покупателей товаров в подотчет на оплату товаров. ООО «Строймол» выдала работнику Солохину А. А. (оформлено приказом Т-9, Приложение 2) в подотчет из денежных средств 60 000 рублей, поступивших в кассу от покупателей. В этот же месяц работник предоставил авансовый отчет. Где указывает:
- -приобрел канцтовары (подробнее описана в товарном чеке на сумму 2000 рублей;
- — погасил задолженность перед поставщиком товаров в размере 55 000 рублей.
Сумма, которая осталась была возвращена в кассу предприятия 26.06.2015. Руководитель ООО «Строймол», утвердил авансовый отчет (Приложение 1) в тот же день 26. 06.2015.
В бухгалтерском учете ООО «Строймол» отражены проводки, которые указываем ниже в таблице 6.
Таблица 2.1 Журнал хозяйственных операции ООО «Строймол».
|
№. п/п. | Содержание хозяйственных операций. | Корреспондирующие счета. | Сумма, руб. |
Дебет. | Кредет. |
| Выданы под отчет наличные денежные средства. | | | |
| Отражен возврат подотчетным лицом остатка денежных средств, полученных ранее (60 000−2000;55 000). | | | 3 000. |
| Отражено приобретение канцтоваров. | | | 2 000. |
| Отражено погашение задолженности перед поставщиком через подотчетное лицо. | | | 55 000. |
Если подотчет работник получил меньше, чем потратил, организация возмещает перерасход.
Рассмотрим следующее:
- — работник получил в подотчет денежную сумму в размере 54 000 рублей.
- — перерасход возвращен подотчетному лицу 28.06.2015.
В бухгалтерском учете ООО «Строймол» будут отражены проводки:
Таблица 2.2 Журнал хозяйственных операции ООО «Строймол».
|
№. п/п. | Содержание хозяйственных операций. | Корреспонденция счетов. | Сумма, руб. |
Дебет. | Кредит. |
| Выданы в подотчет наличные деньги. | | | 54 000. |
| Отражено приобретение канцтоваров. | | | 2 000. |
| Отражено погашение задолженности перед поставщиком через подотчетное лицо. | | | 55 000. |
| Выдан из кассы перерасход. | | | 2 000. |
