Произведем расчеты по анализируемому предприятию прямым методом, т. е. непосредственным раскрытием денежных потоков по всем основным группам поступлений и платежей, основываясь на данных отчетов о движении денежных средств за 2006 год.
Таблица 2 Анализ потоков денежных средств ООО «Парус»" за 2006 г прямым методом
|
Наименование показателя. | 1 квартал. | 2 квартал. | 3 квартал. | 4 квартал. |
| | | | |
Остаток денежных средств на начало периода. | 14 379. | 23 046. | 134 126. | 133 467. |
|
Основная деятельность. |
Поступления. | 1 884 652. | 2 314 354. | 1 515 695. | 1 622 501. |
Поступления от реализации продукции, работ, услуг в текущем периоде. | 1 783 594. | 1 709 531. | 1 400 000. | 1 604 828. |
Авансы, полученные от покупателей. | | | 20 000. | |
Погашение дебиторской задолженности. | | 445 463. | 56 821. | |
Прочие поступления. | 101 058. | 159 360. | 38 874. | 17 673. |
Расход. | — 1 603 452. | — 1 590 489. | — 1 497 659. | — 1 599 333. |
Оплата за сырье и материалы. | — 1 171 190. | — 950 000. | — 920 000. | — 1 0. |
Заработная плата рабочих и служащих. | — 311 855. | — 290 000. | — 270 000. | — 150 000. |
Отчисления в бюджет и внебюджетные фонды. | — 119 537. | — 115 000. | — 101 318. | — 123 549. |
Прочие расходы. | — 870. | — 235 489. | — 206 341. | — 325 784. |
^ Поток денежных средств по основной деятельности. | 281 200. | 723 865. | 18 036. | 23 168. |
|
Инвестиционная деятельность. |
Поступления. | 571 276. | | 60 527. | 658 421. |
Реализация долгосрочных активов. | 571 276. | 60 527. | 658 421. |
Расход. | — 569 446. | — 97 477. | — 205 000. | — 253 439. |
Инвестиции. | — 569 446. | — 97 477. | — 205 000. | — 253 439. |
^ Поток денежных средств по инвестиционной деятельности. | 1 830. | — 97 477. | — 144 473. | 404 982. |
Источник: расчеты автора По результатам анализа можно сделать следующие выводы.
В 2006 году в ООО «Парус» поступления по основной деятельности составили 7 337 202 тыс. руб. Основной источник данных поступлений — реализация продукции, работ, услуг (6 497 953 тыс. руб.) Расходы по основной деятельности составили 6 290 933 тыс. руб. и были связаны с оплатой за сырье и материалы (4 041 190 тыс. руб.), выдачей заработной платы рабочих и служащих (1 021 855 тыс. руб.) и др. нуждами предприятия.
Следует отметить неравномерность квартальных поступлений и расходов по вышеупомянутым статьям.
В целом, по данному направлению деятельности предприятия обеспечен стабильный положительный поток денежных средств, что свидетельствует об эффективности и прибыльности производственно-хозяйственной деятельности.
Превышение притока денежных средств от реализации долгосрочных активов по отношению к оттоку средств на инвестиции обусловил появление в 2006 году чистого потока денежных средств по инвестиционной деятельности в размере 164 862 тыс. руб. Реализация основных средств при этом составила 298 198 тыс. руб., долгосрочные финансовые вложения — 107 482 тыс. руб. Таким образом, реализация имущества превышает вложения, однако эта разница не столь значительна в масштабе деятельности предприятия.
