Заключение. 
Учет денежных средств и их потоков

Важное значение для хозяйственной и финансовой деятельности организаций имеют система денежных потоков, своевременность расчетов с клиентами, тщательно налаженный учет кредитных и расчетных операций. Приумножение, правильное использование денежных средств, контроль за сохранностью — важнейшая функция бухгалтерии. От того насколько успешно она выполняется, во многом зависит платежеспособность организации, своевременность оплаты труда персонала, расчетов с поставщиками и подрядчиками, платежей в бюджет и др. Бухгалтерский учет денежных потоков имеет важное значение для правильной организации денежного обращения, расчетов и кредитования, укрепления платежной дисциплины, эффективного использования финансовых ресурсов.

В этих условиях важен контроль за соблюдением кассовой и расчетной дисциплины, правильностью и эффективностью использования денежных средств и кредитов, обеспечением сохранности денежной наличности и документов в кассе. В условиях рыночной экономики следует исходить из того, что умелое использование денежных потоков само по себе может приносить организации дополнительный доход, например за счет рационального вложения временно свободных денежных средств (в депозиты банков, государственные ценные бумаги, ценные бумаги других организаций, инвестиционные фонды и т. д.).

Основной целью деятельности ООО «Шарпо» является осуществление торговой деятельности и получение прибыли в интересах акционеров Общества.

Общество за сравнительно короткий период своей деятельности завоевало определенную долю рынка сбыта подшипниковой продукции.

Бухгалтерский учет в ООО «Шарпо» ведется в соответствии с Законом «О бухгалтерском учете» от 21.11.96. № 129-ФЗ; «Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ», утвержденным Приказом Минфина РФ от 29.07.98. № 34н; Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности страховых организаций, утвержденного Приказом Росстрахнадзора РФ от 27.11.92. № 02−02/5; учетной политикой предприятия, принятой Приказом по обществу № 198 от 30.12.99.

Изученные мнения и предложения некоторых авторов и практическая постановка учета и контроля денежных средств в Омутнинском филиалеООО «Шарпо» позволяют сделать следующие выводы и предложения.

Система бухгалтерского учета ООО «Шарпо» базируется на следующих общепринятых в мировой практике принципах: сплошное документирование; инвентаризация; обобщение информации на счетах; двойная запись; составление баланса и отчетности.

Для осуществления наличных расчетов предприятие имеет кассу. Для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в кассе фирмы предназначен счет 50 «Касса».

Но в последнее время на предприятии было принято решение об осуществлении торговой деятельности только по безналичным расчетам сейчас касса применяется предприятием только для осуществления расчетов с работниками по заработной плате и авансовым отчетам. В результате чего ООО «Шарпо» потеряло часть покупателей.

Порядок ведения кассовых операций регламентируется Положением ЦБ РФ от 05.01.98. № 14-П «О правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ».

Эффективность ведения бухгалтерского учета в организации зависит от правильной организации работы с документами, являющимися письменным подтверждением факта совершения хозяйственной операции. Постановлением Госкомстата РФ от 18.08.98. № 88 утверждены согласованные с Минфином РФ унифицированные формы первичной учетной документации, вступившие в действие с 01.01.99. Для обеспечения надлежащего контроля за сохранностью денежных средств в кассе целесообразно проводить инвентаризацию кассы ежемесячно.

Учет безналичных расчетов осуществляется на счете 51 «Расчетный счет». Платежи с расчетного счета производятся на основании распорядительных документов — платежного поручения.

Прием и выдача денег с расчетного счета ООО «Шарпо» и безналичные расчеты производятся банком на основании Договора банковского счета.

В данной работе показана методика ведения бухгалтерского учета операций по расчетному счету и кассовых операций филиала, а также приведены счета, с помощью которых ведется учет операций по расчетному счету и кассовых операций.

Полная и конкретизированная методика ведения бухгалтерского учета операций по расчетному счету и кассовых операций позволяет организовать четкое управление и контроль за поступлением и выбытием денежных средств ООО «Шарпо».

Прибыльная работа организации в конечном итоге будет обеспечена в случае превышения доходов над расходами. Следовательно, руководству организации за счет принятия обоснованных и грамотных управленческих решений необходимо обеспечить положительную разницу между потоком денежных средств, поступающим в организацию, и расходуемым на хозяйственные нужды.