Поступление основных средств

При поступлении основных средств составляется акт приемкипередачи основных средств, в одном экземпляре, который составляет приемная комиссия, назначенная распоряжением руководителя Общества. После оформления акт направляют в бухгалтерию с приложенной к нему технической документацией. Акт подписывают руководитель и главный бухгалтер Общества. Бухгалтерия открывает инвентарную карточку установленной формы на каждый инвентарный объект на основании акта (накладной) формы № ОС — 1 (Приложение Ад).

Акт заполняется также на основании счета-фактуры поставщика и приказа по предприятию о вводе в эксплуатацию и постановке в подотчет основного средства. В приказе утверждается также срок полезного использования и норма амортизации основного средства и амортизационная группа. В акте о приемке передачи основных средств отражается наименование организации, наименование основного средства, дата изготовления основного средства и другие элементы.

При принятии к учету основных средств на каждый объект заводится инвентарная карточка учета основных средств (Приложение Ае).

Аналитический учет основных средств Общества осуществляет бухгалтерия по видам основных средств и по инвентарным объектам (инвентарная карточка формы № ОС-6), в которой указывается номер карточки, инвентарный номер основного средства, дата ввода в эксплуатацию, балансовая стоимость, срок полезного использования и сведения о переоценки, приемки, внутренних перемещений, выбытии основного средства. Заполнение инвентарных карточек производится на основании первичной документации, актов приемкипередачи, технических паспортов и других документов на приобретение, сооружение, перемещение и ликвидацию объектов основных средств.

Инвентарная книга учета объектов основных средств (унифицированная форма № ОС- 6б) применяется для учета наличия объектов основных средств на малых предприятиях (Приложение Аё) в которой указывается наименование объекта, инвентарный номер, дата принятия к учету, структурное подразделение, ответственное лицо, первоначальная стоимость основного средства, срок полезного использования, сумма начисленной амортизации, остаточная стоимость.

Для организации учета и обеспечения контроля сохранности основных средств им присваивают инвентарный номер, который сохраняется на весь период нахождения основных средств в Обществе. Эти номера обязательно указываются во всех первичных документах, которыми оформлено движение основных средств.

Аналитический учет ведется также по месту нахождения объектов в эксплуатации и ответственных за их сохранность лиц.

Для этого в бухгалтерии предприятия ведется журнал учета основных средств по подразделениям и по подотчетным лицам, который заполняется на основании инвентарных карточек.

В журнале отражаются: дата ввода основного средства в эксплуатацию, классификационная группа, амортизационная группа, инвентарный номер, наименование основного средства, номер карточки, пункт прибытия, основного средства, годовой процент амортизации, балансовая стоимость, дата выбытия, причина выбытия, накопленный процент износа на определенную дату, остаточная стоимость и износ за месяц. Образец заполнения одного журнала показан в приложении.

Дополнительно в программе 1С формируется отчет по основным средствам, в котором отражается движение, начисление амортизации и остаточная стоимость основных средств (Приложение Аж).

При приобретении основных средств в организации ООО «Артемовская электросеть» делаются следующие бухгалтерские проводки:

Дт 08 Кт 60 — сумма основных средств, Дт 19 Кт 60 сумма НДС;

Дт 01 Кт 08 — сумма основных средств, вводимых в производство;

Дт 68 Кт 19 — НДС подлежащий возмещению.