Анализ кредиторской задолженности в ООО «Глобал-Бетон»

Кредиторская задолженность означает временное привлечение финансовых ресурсов в оборот данного хозяйствующего субъекта, что на время увеличивает финансовые ресурсы хозяйствующего субъекта.

Кредиторская задолженность — это сумма краткосрочных внутренних и внешних обязательств хозяйствующего субъекта, за исключением краткосрочных кредитов и займов.

Кредиторская задолженность возникает вследствие существующей системы расчетов между предприятиями, когда долг одного предприятия другому погашается по истечении определенного периода.

Кредиторская задолженность возникает также в тех случаях, когда предприятие сначала отражает у себя в учете возникновение задолженности (перед работниками по оплате труда, перед бюджетом и т. п.), а по истечении определенного времени погашает эту задолженность (выплачивает заработную плату, перечисляет в бюджет деньги с расчетного счета и т. п.). Кроме того, кредиторская задолженность является следствием несвоевременного выполнения предприятием своих платежных обязательств.

Ее объем, качественный состав и движение характеризуют состояние платежной дисциплины, а следовательно, и финансового положения предприятия.

Чтобы провести анализ кредиторской задолженности предприятия, используется бухгалтерский баланс. Данные о кредиторской задолженности в ООО «Глобал-Бетон» приведены в таблице 13.

Таблица 13 Данные о кредиторской задолженности в ООО «Глобал-Бетон» за 2011;2012 гг. (в тыс. руб).

Как видно из таблицы 13, на предприятии ООО «Глобал-Бетон» изменилась структура кредиторской задолженности, она снизилась на 33,8% в 2012 году по сравнению с предыдущим. Это связано со снижением задолженности по поставщикам и подрядчикам на 56,3% в 2012 году.

Рисунок 4 Динамика кредиторской задолженности в ООО «Глобал-Бетон».

Данные диаграммы рисунок 4 показывают, что за 2011;2012 годы объем кредиторской задолженности имел тенденцию к значительному снижению.

Для анализа оборачиваемости кредиторской задолженности могут быть использованы следующие показатели: коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, период погашения кредиторской задолженности, доля кредиторской задолженности в общем объеме краткосрочных обязательств.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности отражает изменение коммерческого кредита, предоставляемого организации.

Период погашения кредиторской задолженности характеризует средний срок погашения кредиторской задолженности.

Показатель доля кредиторской задолженности в общем объеме краткосрочных обязательств отражает какую часть в процентном отношении занимает кредиторская задолженность в общем объеме краткосрочных обязательств.

Оборачиваемость кредиторской задолженности рассчитана в таблице 14.

Таблица 14 Анализ оборачиваемости кредиторской задолженности в ООО «Глобал-Бетон» за 2010;2012 гг.

Как видно из таблицы 14, состояние расчетов с кредиторами у ООО «Глобал-Бетон», аналогично состоянию расчетов с дебиторами.

Увеличение коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности свидетельствует об ускорении погашения текущих обязательств организации перед кредиторами. У данного предприятия это увеличение не произошло. Также необходимо отметить снижение продолжительности одного оборота на 1 день, что говорит об ухудшении его платежеспособности.