Методы сравнительной рейтинговой оценки по данным финансовой отчетности
Ь обоснование системы показателей, используемых дня рейтинговой оценки финансового состояния, рентабельности и деловой активности предприятия, и их классификация, расчет итогового показателя рейтинговой оценки; Собственного капитала (средств) 4. Общая рентабельность производственных фондов — балансовая прибыль к средней величине основных производственных фондов и оборотных средств… Читать ещё >
Методы сравнительной рейтинговой оценки по данным финансовой отчетности (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
Слово «рейтинг» обозначает выстраивание некоторых единиц в определенном порядке, в соответствии с заранее установленными правилами и критериями. В анализе финансово-хозяйственной деятельности предприятий рейтингование позволяет расположить подобранные определенным образом предприятия в одном ряду на основании значений некоторых показателей их деятельности.
Составными этапами методики комплексной сравнительной рейтинговой оценки финансового состояния предприятия являются:
ь сбор и аналитическая обработка исходной информации за оцениваемый период;
ь обоснование системы показателей, используемых дня рейтинговой оценки финансового состояния, рентабельности и деловой активности предприятия, и их классификация, расчет итогового показателя рейтинговой оценки;
ь классификация (ранжирование) предприятий по рейтингу Итоговая рейтинговая оценка учитывает все важнейшие параметры (показатели) финансово-хозяйственной и производственной деятельности предприятия, т. е. хозяйственной активности в целом. При ее построении используются данные о производственном потенциале предприятия, рентабельности его продукции, эффективности использования производственных и финансовых ресурсов, состоянии и размещении средств, их источниках и другие показатели. Точная и объективная оценка финансового состояния не может базироваться на произвольном наборе показателей. Поэтому выбор и обоснование исходных показателей финансово-хозяйственной деятельности должны осуществляться, согласно достижениям теории финансов предприятия, исходить из целей оценки, потребностей субъектов управления в аналитической оценке. В табл. 1 приводится примерный выбор исходных показателей для общей сравнительной оценки.
Таблица 1.
Система исходных показателей для рейтинговой оценки по данным публичной отчетности.
I группа. | II группа. | III группа. | IV группа. |
Показатели оценки прибыльности хозяйственной деятельности. | Показатели оценки эффективности управления. | Показатели оценки деловой активности. | Показатели оценки ликвидности и рыночной устойчивости. |
1. Общая рентабельность предприятия — балансовая прибыль на 1 руб. активов. | 1. Чистая прибыль на 1 руб. объема реализации. | 1. Отдача всех активов — выручка от реализации на 1 руб. активов 2. Отдача основных. | 1. Коэффициент покрытия ; |
2. Прибыль от реализации продукции на 1 руб. объема реализации. | |||
2. Чистая рентабельность предприятия — чистая прибыль на 1 руб. Активов. | 2. фондоввыручка от реализации продукции на 1 руб. основных фондов. | 2. Коэффициент критической ликвидности — денежные средства, расчеты и прочие активы на 1 руб. срочных обязательств. | |
3. Прибыль от финансово-хозяйственной деятельности на 1 руб. объема реализации. | |||
3. Рентабельность собственного капитала — чистая прибыль на 1 руб. | 3. Оборачиваемость оборотных фондоввыручка от реализации продукции на 1 руб. оборотных средств 4. Оборачиваемость запасов — выручка от реализации продукции на 1 руб. запасов. | ||
3. Индекс постоянного актива — основные фонды и прочие внеоборотные активы к собственным средствам. | |||
4. собственного капитала (средств) 4. Общая рентабельность производственных фондов — балансовая прибыль к средней величине основных производственных фондов и оборотных средств в товарно-материальных ценностях. | 4. Балансовая прибыль на 1 руб. объема реализации. | ||
4. Коэффициент автономии — собственные средства на 1 руб. итога баланса. | |||
5. Оборачиваемость дебиторской задолженностивыручка от реализации продукции на 1 руб. дебиторской задолженности. | |||
5. Обеспеченность запасов собственными оборотными средствами — собственные оборотные средства на 1 руб. запасов. | |||
6. Оборачиваемость наиболее ликвидных активов — выручка от реализации на 1 руб. наиболее ликвидных активов. | |||
7. Отдача собственного капитала — выручка от реализации на 1 руб. собственного капитала. |
Предлагаемая система показателей базируется на данных публичной отчетности предприятий. Это требование делает оценку массовой, позволяет контролировать изменения в финансовом состоянии предприятия всеми участниками экономического процесса. Оно также позволяет оценить результативность и объективность самой методики комплексной оценки.
бухгалтерский баланс финансовый.