Анализ себестоимости продукции ООО «Традиция»
По базовому уровню на фактический выпуск продукции отчетного периода: ?(VBПi1· bi0)+A0. Динамика затрат предприятия на производство продукции представлена в таблице 4. Отчетного периода при базовой величине постоянных затрат: ?(VBПi1· bi1)+A0. Рис. 2. — Динамика структуры затрат на производство продукции: Таблица 4. — Затраты на производство продукции: Отчисления на социальные нужды. Затраты… Читать ещё >
Анализ себестоимости продукции ООО «Традиция» (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
Оценка динамики затрат на производство продукции
Динамика затрат предприятия на производство продукции представлена в таблице 4.
Таблица 4. — Затраты на производство продукции:
Элементы затрат. | Сумма, тыс. руб. | Структура затрат, %. | Затраты на рубль продукции, коп. | |||||
+, ; | +, ; | |||||||
Оплата труда. | 20,4. | 19,4. | — 1. | 0,197. | 0,172. | |||
Отчисления на социальные нужды. | 7,2. | 6,8. | — 0,4. | 0,070. | 0,060. | |||
Материальные затраты. | 55,9. | 2,9. | 0,513. | 0,494. | ||||
В том числе: | ||||||||
сырье и материалы. | 38,2. | 38,6. | 0,4. | 0,370. | 0,341. | |||
Топливо. | 8,5. | 9,2. | 0,7. | 0,082. | 0,081. | |||
электроэнергия и т. д. | 6,3. | 8,1. | 1,8. | 0,061. | 0,072. | |||
Амортизация. | 8,5. | 8,6. | 0,1. | 0,082. | 0,076. | |||
Прочие затраты. | 10,9. | 9,3. | — 1,6. | 0,105. | 0,082. | |||
Полная себестоимость. | ; | 0,968. | 0,884. | |||||
В том числе: | ||||||||
переменные расходы. | 70,5. | — 1,5. | 0,682. | 0,601. | ||||
постоянные расходы. | 29,5. | 1,5. | 0,285. | 0,283. |
Данные для факторного анализа общей суммы затрат с делением затрат на постоянные и переменные приведены в табл. 5.
Таблица 5. — Данные для факторного анализа общей суммы затрат на производство продукции:
Затраты. | Сумма, тыс. руб. | Факторы изменения затрат. | |||
Объем выпуска продукции. | Структура продукции. | Переменные затраты. | Постоянные затраты. | ||
базового периода: ?(VBПi0· bi0)+A0 | 2009 год. | 2009 год. | 2009 год. | 2009 год. | |
базового периода, пересчитанные на фактический объем производства продукции отчетного периода при сохранении базовой структуры: ?(VBПi1· bi0) · IVBП+A0 | 2010 год. | 2009 год. | 2009 год. | 2009 год. | |
по базовому уровню на фактический выпуск продукции отчетного периода: ?(VBПi1· bi0)+A0 | 2010 год. | 2010 год. | 2009 год. | 2009 год. | |
отчетного периода при базовой величине постоянных затрат: ?(VBПi1· bi1)+A0 | 2010 год. | 2010 год. | 2010 год. | 2009 год. | |
отчетного периода: ?(VBПi1· bi1)+A1 | 2010 год. | 2010 год. | 2010 год. | 2010 год. | |
Изменение затрат. | +11 909. | + 657. | +3495. | +7543. | +214. |
Из табл. 5 видно, что в связи с увеличением выпуска продукции в 2010 г. на 5% (IVBП = 1,05) сумма затрат увеличилась на 657 тыс. руб. (13 133−12 790). За счет изменения структуры продукции сумма затрат возросла на 3 495 тыс. руб. (17 285−13 133). Это свидетельствует о том, что в общем объеме производства увеличилась доля затрат емкой продукции.
Из-за повышения уровня удельных переменных затрат общая сумма затрат увеличилась на 7543 тыс. руб. (24 828−17 285).
Рис. 2. — Динамика структуры затрат на производство продукции:
Постоянные расходы выросли на 214 тыс. руб. (25 042−24 828), что также явилось одной из причин увеличения общей суммы затрат.
Таким образом, общая сумма затрат в 2010 г. выше, чем в 2009 г. на 11 909 тыс. руб. (25 042−13 133), или на 90,68%.
Рост себестоимости продукции на данном предприятии обусловлен в основном повышением цен на потребленные ресурсы.
Как видно из табл. 5 и рис. 2, рост произошел по всем элементам и особенно по материальным затратам.
Увеличилась сумма, как переменных, так и постоянных расходов. Изменилась несколько и структура затрат: увеличилась доля материальных затрат и амортизации основных средств в связи с инфляцией, а доля зарплаты несколько уменьшилась.