Хранение наличных денежных средств, необходимой для текущей хозяйственной деятельности, производится в кассе предприятия. Всеми операциями по приему и выдаче денег из кассы занимается специально выделенное материально ответственное лицо — кассир. Основным каналом пополнения наличных денег в кассе являются поступления их с расчетного счета. Кроме того, в кассу поступают неиспользованные остатки подотчетных сумм, выручка от продажи продукции, различные платы.
Для учета наличия и движения денежных средств в кассе предназначен счет 50 «Касса».
Движение денег по кассе учитывается на активном счете 50 «Касса». По дебету отражается поступление денег в кассу:
Д50К51 — поступление денежных средств с расчетного счета.
Д50К71 — возврат подотчетных сумм.
По кредиту счета отражается расход наличных денег:
Д70К50 — выдана заработная плата.
Д71К50 — выданы деньги подотчетным лицам.
Д26К50 — оплачены мелкие общехозяйственные расходы.
Д51К50 — внесены наличные деньги из кассы на расчетный счет.
Синтетический учет по счету 50 ведется в журнале-ордере № 1 по кредиту счета и в ведомости № 1 по дебету счета. Основанием для бухгалтерских записей в журнале-ордере являются проверенные отчеты кассира с приложенными к ним первичными документами.
Сальдо на конец месяца по счету 50 «Касса» выводят следующим образом: к сальдо на начало месяца прибавляют итог дебетового оборота за месяц и вычитают итог кредитового оборота за месяц, отраженный в журнале-ордере № 1. Полученное сальдо сверяют с остатком кассы, числящимся по последнему отчету кассира, и отражают в ведомости № 1 как сальдо на конец месяца.
