Цель данного анализа — более подробная, всесторонняя оценка финансового состояния банка как за рассматриваемый период, так и на перспективу. Он конкретизирует и дополняет результаты экспресс-анализа. При этом степень детализации зависит от желания аналитика.
В общем виде детализированный анализ финансового состояния включает следующие этапы:
Подготовка к анализу (предварительный этап):
характеристика направлений деятельности банка проверка правильности оформления финансовых документов проверка баланса на достоверность проверка соблюдения обязательных нормативов ЦБ РФ проверка общей финансовой отчетности уточнение схемы анализа (структура и коэффициенты) уточнение критериев оценки.
Расчет показателей по финансовой отчетности (расчетный этап):
Структура баланса:
структура брутто структура нетто аналитическая структура.
Аналитические коэффициенты:
достаточность капитала качество активов деловая активность финансовая стабильность прибыльность (доходность) ликвидность.
Оценка результатов анализа (аналитический этап), с написанием аналитического заключения о финансовом состоянии банка.
На предварительном этапе производится подготовка отчетности к дальнейшей аналитической работе: оценивается правильность составления и достоверность предоставленных данных, структурируются отдельные статьи актива и пассива баланса, отчета о прибылях и убытках, аналитических таблиц, отдельных нормативных показателей. Далее на основе структурированной первичной информации производится выбор абсолютных и относительных показателей, характеризующих ту или иную сторону финансового состояния банка, и определяется порядок их расчета. Затем все показатели группируются в аналитические таблицы по направлениям проводимых исследований.
Расчетный этап включает в себя определение вида и необходимого числа аналитических таблиц, выбор методов анализа, форм отображения динамики и структуры исследуемых показателей, проведение необходимых расчетов.
На заключительном (аналитическом) этапе анализа производится описание полученных результатов расчета, делаются выводы, готовятся аналитические записки, комментарии, доклады.
При этом надо иметь в виду, что (как и экспресс-анализ) результаты выполненных аналитических процедур не должны являться единственным и безусловном критерием для окончательного заключения о финансовом состоянии банка. Не секрет, что процесс анализа в большей степени искусство. «Материальной основы» анализа для получения конкретных и абсолютно достоверных результатов часто бывает недостаточно. Необходим также интеллект, достаточно высокий уровень квалификации, а также дополнительные сведения об объекте, кроме того, сами подходы к анализу надёжности коммерческого банка в России еще изобилуют множеством пробелов. Данные выводы автор пытается осветить во второй главе настоящей работы.
