Введение. 
Учет и анализ денежных средств на предприятии

Учет денежных средств — необходимое условие деятельности предприятий, так как они обеспечивают бесперебойность снабжения, непрерывность процесса производства и своевременность отгрузки и реализации продукции. Оформляются и закрепляются хозяйственные связи договорами, согласно которым одно предприятие выступает поставщиком товарно-материальных ценностей, работ или услуг, а другое — их покупателем, потребителем, а значит, и плательщиком.

В процессе хозяйственной деятельности предприятия постоянно ведут расчеты с поставщиками за приобретенные у них основные средства, сырье, материалы и другие товарно-материальные ценности, с покупателями за купленные ими товары, с кредитными учреждениями по ссудам и другим финансовым операциям; с бюджетом и налоговыми органами по платежам, с другими организациями и лицами по разным хозяйственным операциям.

Четкая организация расчетов между поставщиками и покупателями оказывает непосредственное влияние на ускорение оборачиваемости оборотных средств и своевременное поступление денежных средств.

У предприятия возникают взаимоотношения с персоналом, выполняющим производственное задание, что также влечет за собой расчеты с работниками предприятия, с органами социального обеспечения и другими организациями и лицами. Все эти расчеты осуществляются в денежной форме. учет денежный выручка прогнозирование Поэтому важное значение для благополучия предприятий имеет своевременность денежных расчетов.

Денежные средства на предприятиях могут находиться в форме наличных денег в кассе, храниться в банке на расчетных счетах, на специальных счетах, а также, использоваться в виде аккредитивов, лимитированных и других чеков.

Основными задачами учета денежных средств является:

• — точный, полный и своевременный учет этих средств и операций по их движению;
• — контроль за наличием денежных средств и денежных документов, их сохранностью и целевым использованием;
• — контроль за соблюдением кассовой и расчетно-платежной дисциплины;
• — выявление возможностей более рационального использования денежных средств;
• — контроль за объемами и перемещением денежной массы;
• — своевременное выявление результатов инвентаризации денежных средств и денежных документов;
• — снабжение руководителей предприятия информацией о движении денежных средств, для принятия управленческих решений.

Актуальность и значимость этих вопросов и повлияли на выбор темы, связанной с принятием управленческих решений на основе учета денежных средств. Особую важность приобретает сохранность и правильное использование имеющихся средств, а именно — денежных ресурсов. Решить эти вопросы поможет строгий и грамотно построенный бухгалтерский учёт и основанный на нём финансовый анализ.

Целью настоящей дипломной работы является изучение роли учета денежных средств на предприятии в принятии управленческих решений.

Для достижения цели были поставлены следующие задачи:

• — изучить теоретические аспекты учета и анализа денежных средств (нормативно-правовое регулирование, основы организации);
• — рассмотреть практические примеры учета денежных средств на предприятии, а также провести анализ денежных средств на основании форм бухгалтерской отчетности ООО «Три звезды» за 2003;2004 г. г.;
• — выявить направления совершенствования учета денежных средств для принятия управленческих решений.

Структурно работа состоит из трех глав, каждая из которых раскрывает поставленные задачи.

Объект исследования — ООО «Три звезды», на примере которого проводится учет и анализ денежных средств. Предметом исследования стал учет денежных средств на указанном объекте исследования Информационной базой исследования является нормативные документы, литература по бухгалтерскому учету и анализу финансово — хозяйственной деятельности, публикации экономических журналов и газет и др., регистры синтетического и аналитического учета денежных средств.