Прием наличных денег кассами предприятий производится по приходным кассовым ордерам. Приходный кассовый ордер должен обязательно содержать следующие разборчиво заполненные реквизиты:
- — наименование предприятия, структурного подразделения, код предприятия по ОКПО и код структурного подразделения;
- — регистрационный номер и дату заполнения;
- — номер корреспондирующего счета, субсчета;
- — в графе «Принято от» пишется наименование лица, вносящего деньги в кассу, а если это юридическое лицо, то обязательно указывается фамилия лица, через которого приняты деньги;
- — в графе «Основание» пишется либо номер и дата договора, либо за что осуществляется прием денег и основание для начисления задолженности;
- — указывается сумма цифрами и прописью, причем выделяется отдельной строкой суммы налога с продаж и суммы налога на добавленную стоимость с указанием ставок налогов;
- — в графе «Приложение» должны быть указаны дата, номер накладной, по которой отпущены товарно-материальные ценности и т. п.
Приходный кассовый ордер должен быть подписан главным бухгалтером.
Кроме того, в главную кассу предприятия может поступать выручка от торговой точки. В этом случае также оформляется приходный кассовый ордер. Порядок заполнения приходного кассового ордера такой:
- — в графе «Принято от» указывается фамилия лица, сдающего выручку;
- — в графе «Основание» пишется «Торговая выручка за;
- — в графе «Приложение» пишется «Отчет кассира за;
и прилагается Отчет кассира.
Поступление наличных денег в кассу отражаются следующими бухгалтерскими проводками:
Получены наличные деньги со счетов в банках: Дт 50 Кт 51, 52, 55.
Возврат в кассу ранее выданных авансов, излишне выплаченных сумм заработной платы, неизрасходованных подотчетных сумм: Дт 50 Кт 61, 70, 71.
Получены наличными краткосрочные и долгосрочные кредиты банков: Дт 50 Кт 90, 92, 93.
