Введение. 
Совершенствование бухгалтерского учёта денежных средств и оптимизация системы управления денежными средствами предприятия на примере ООО "Виват-трейд"

В процессе осуществления своей деятельности предприятия вступают в хозяйственные связи с разными предприятиями, организациями и физическими лицами. Постоянно совершающийся кругооборот хозяйственных средств вызывает непрерывное возобновление взаимных расчетов.

Правильная организация расчетных операций обеспечивает устойчивость оборачиваемости средств организации, укрепление в ней договорной и расчетной дисциплины и улучшение ее финансового состояния.

Расчеты, как правило, осуществляются в денежной форме. Денежные средства — это финансовые ресурсы организации, абсолютно ликвидные активы, которые обеспечивают выполнение обязательств любого уровня и вида. От их наличия зависит своевременность и полнота погашения кредиторской задолженности предприятий.

Основная доля расчетов между организациями производится в безналичном порядке. Безналичные расчеты ведутся путем перечисления денежных средств со счета плательщика на счет получателя с помощью различных банковских операций, замещающих наличные деньги в обороте. Поэтому большое значение имеет учет денежных средств и контроль за их обращением на расчетных и валютных счетах в банках.

Наличными средствами, как правило, ведутся внутренние расчеты. Движение наличных денег совершается посредством кассовых операций. В условиях рыночной экономики следует исходить из принципа, что умелое использование денежных средств может приносить предприятию дополнительный доход, и, следовательно, необходимо постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения дополнительной прибыли. Поэтому организация бухгалтерского учёта денежных средств имеет важное значение для правильного денежного обращения, организации расчетов и кредитования.

Актуальность исследования в рамках выпускной квалификационной работы определяется тем, что для эффективного использования денежных средств необходимо уметь грамотно планировать их поступление; для правильного ведения учёта денежных средств требуется знание их многочисленных законодательных и постоянно изменяющихся норм, правил и порядка; желаемая эффективность хозяйственной деятельности, устойчивое финансовое состояние будут достигнуты лишь при достаточном и согласованном контроле над движением прибыли, оборотного капитала и денежных средств.

Целью исследования является разработка рекомендаций по совершенствованию организации учета денежных средств на основе изучения их теории и практики, проведение анализа движения денежных средств.

Для достижения поставленной цели сформулированы следующие задачи:

• — рассмотреть теоретические основы учета и анализа денежных средств;
• — дать организационно-экономическую характеристику объекта исследования;
• — исследовать документальное оформление и отражение в бухгалтерском учете операций с денежными средствами в ООО «Виват-трейд;
• — провести анализ денежных средств исследуемого предприятия;
• — разработать рекомендации по совершенствованию организации учета денежных средств.

Объектом исследования является Общество с ограниченной ответственностью «Виват-трейд» города Перми (далее по тексту ООО «Виват-трейд»).

Предметом исследования выступает бухгалтерский учёт и анализ движения денежных средств.

Период исследования 2013;2014 год.

Методологической и теоретической основой выполнения работы послужили: законодательные, нормативные акты, учебные пособия, статьи.

Работа состоит из введения, трех глав и заключения.

В процессе проведения экономического анализа использованы следующие методы: балансовый, табличный, графический и другие.

движение денежные средства бухгалтерский.