Планирование аудиторской проверки

№ п/п.

Планируемые виды работ.

Исполнитель.

Примечание.

проверка системности учета и правильности формирования налогооблагаемых баз;

Лазаренко А. А. Соколова В.Я.

Согласно общему плану аудита экономического субъекта.

правильность применения налоговых ставок и льгот.

Соколова В.Я.

нализ корректности заполнения налоговых деклараций и своевременности уплаты налогов в бюджет и внебюджетные фонды;

Соколова В.Я.

установление правильности определения налогооблагаемых баз и точности расчетов сумм налогов, подлежащих к уплате при составлении налоговых деклараций.

Лазаренко А.А.

проверка степени информированности сотрудников, отвечающих за налоговые расчеты, о текущих изменениях в налоговом законодательстве и правильность понимания нормативно-правовых актов.

Соколова В.Я.

№ п/п.

Перечень процедур

Источники информации.

Проверка данных регистров учета бюджетных и внебюджетных фондов и сверка их со счетами Главной книги.

Журналы — ордера, Главная книга.

Проверка правильности определения налогооблагаемой базы по НДС, налогу на прибыль, налогу на имущество, транспортный налог и др

Учетная политика, накладные и учетные регистры.

Правомерность применения льгот при расчете и уплате налогов.

Учетные регистры, расчеты.

Правомерность начисления, полноту и своевременность перечисления.

Учетные регистры по счетам 68,69.

Проверка соответствия бухгалтерской отчетности по расчетам с бюджетом данным синтетического и аналитического учета.

Главная книга, учетные регистры.

Проверка обоснованности льгот и удержаний из заработной платы.

Ведомости аналитического учета по счетам расчетов по оплате труда.

№ п/п.

Содержание вопроса или объект исследования.

Ответы.

Примечания.

Нет.

Да.

11.

Правильно ли исчисляется налогооблагаемая база по НДС?

Налоговая база по НДС определяется по отгрузке.

22.

Производится ли вовремя уплата НДС в установленные законом сроки?

Не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

.3.

Правильно ли заполняются счет-фактуры?

44.

Использует ли предприятие вычеты по НДС?

В соответствии с НК РФ.

55.

Своевременно ли уплачивается НДС?

66.

Правильно ли отражаются на счетах операции по начислению заработной платы?

77.

Правильно ли оформляются ведомости по выплате заработной платы?

88.

Правильно ли определена налоговая база по НДФЛ?

99.

Производится ли вовремя уплата НДФЛ в установленные законом сроки?

110.

Исчисляется ли и уплачивается налогоплательщиком сумма социальных выплат отдельно в отношении каждого фонда?

111.

Ведется ли аналитический учет отдельно в отношении каждого фонда?

112.

Правильно ли определена налоговая база по социальному страхованию?

113.

Правильно ли заполняются платежные поручения?

114.

Правильно ли оформляются декларации по налогу на прибыль предприятия?

115.

Своевременно ли предоставляется налоговая декларация по НПО?

116.

Во время ли уплачен налог на прибыль организации?

117.

Правильно ли определяется налоговая база по налогу на имущество предприятия?

118.

Вовремя ли сдана в налоговый орган декларация по налогу на имущество?

Сдана с опозданием на 15 дней.