Учет операций при осуществлении безналичных расчетов, учет межбанковских расчетов, учет операций при расчетах наличными деньгами

Учет операций при осуществлении безналичных расчетов Учет операций при осуществлении безналичных расчетов в ОАО «Белагропромбанк» осуществляется в соответствии с Банковским кодексом Республики Беларусь, Инструкцией о банковском переводе, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 29.03.2001 N 66 (далее — Инструкция N 66), Инструкцией об организации исполнения платежей с текущих (расчетных) счетов в белорусских рублях в очередности, установленной законодательством, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 29.03.2001 N 63 (далее — Инструкция N 63), нормативными правовыми актами Национального банка Республики Беларусь, иными актами законодательства Республики Беларусь и регулируют отдельные вопросы осуществления внутриреспубликанских безналичных расчетов в белорусских рублях в ОАО «Белагропромбанк» .

Расчеты в безналичной форме в виде банковского перевода могут быть проведены на основании договора, заключенного между Банком и клиентом, содержащего полные и достаточные сведения, необходимые для осуществления банковского перевода, которые оформляются мемориальным ордером, при этом представления в банк иных платежных инструкций не требуется.

При совершении и отражении в бухгалтерском учете банковских переводов на основании мемориального ордера оформление мемориального ордера осуществляется в соответствии с требованиями Правил использования единого образца мемориального ордера и требований к его оформлению, утвержденных постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 29.06.2000 N 20.1г.

При совершении переводов на основании мемориального ордера на всех экземплярах мемориального ордера ответственным исполнителем проставляется отметка в виде оттиска штампа или посредством программно-технических средств, содержащая наименование и код банка, дату, номер ответственного исполнителя (штампа), при необходимости иные реквизиты.

Основанием для проведения кредитового перевода являются платежные инструкции плательщика, оформленные платежным поручением, платежным требованием-поручением, а также мемориальным ордером в случаях и порядке, установленных Инструкцией N 66.

Платежное требование-поручение применяется только при осуществлении внутриреспубликанских расчетов в белорусских рублях.

Для осуществления кредитового перевода по поручению клиента клиент представляет в банк-отправитель платежное поручение (акцептованное плательщиком платежное требование-поручение) в трех экземплярах, а в случае осуществления платежа через систему BISS — в двух экземплярах.

При исполнении платежного поручения (платежного требования — поручения) в полной сумме в день его приема к исполнению на всех экземплярах документа проставляется штамп банка, содержащий дату, которая является датой приема и датой исполнения, учиняется подпись ответственного исполнителя, а по операциям, подлежащим дополнительному контролю, — подпись контролирующего работника.

Дебетовые переводы на основании платежных требований осуществляются в соответствии с Разделом III Инструкции N 66.

Первый экземпляр реестра платежных требований заверяется подписью ответственного исполнителя и штампом банка и помещается в отдельную папку. При передаче бенефициаром в банк-получатель реестра платежных требований в электронном виде, его копия распечатывается на бумажном носителе в одном экземпляре и оформляется в соответствии с Инструкцией N 6617.4.

Акцепт плательщика на оплату платежных требований оформляется заявлением на акцепт.

Форма заявления на акцепт платежных требований приведена в Приложении. [7].

Учет межбанковских расчетов Операции по привлечению и размещению ресурсов считаются оформленными при условии подтверждения заявок на них двумя филиалами банка в функциональном комплексе «Межбанковские и межфилиальные операции по привлечению и размещению кредитных ресурсов» в системе TAS. Такие операции фиксируются в журнале сделок МФК, где отражаются следующие реквизиты:

• — лицевые счета по учету межфилиальных ресурсов и коды филиалов, проводящих операцию;
• — сумма операции;
• — валюта операции;
• — сроки;
• — процентная ставка;
• — целевое назначение.

Контроль за своевременным, правильным и полным отражением условий сделки в системе TAS возлагается на ответственных исполнителей филиалов, передающих и принимающих ресурсы в пределах своих должностных обязанностей. Для своевременного и правильного отражения по счетам бухгалтерского учета заключенных сделок ответственный исполнитель филиала представляет в отдел учета операций распоряжения, содержащие все необходимые реквизиты по заключенным сделкам.

Для учета межфилиальных кредитных ресурсов открываются отдельные лицевые счета 612Х «Кредитные ресурсы, переданные филиалам», 613Х «Кредитные ресурсы, полученные филиалом».

Общий контроль за состоянием данных балансовых счетов и обеспечением равенства остатков по счетам межфилиальных кредитных ресурсов осуществляется департаментом бухгалтерского учета и расчетов и департаментом управления ресурсами [8].