Учет денежных средств и расчетов

Расходы на финансовое и материально-техническое обеспечение текущей деятельности ИФ СО РАН осуществляются через лицевые счета, открытые в федеральных органах казначейства.

ИФ СО РАН открыты следующие лицевые счета:

• -№ 20 196Ц13050 в УФК (ОФК) по Красноярскому краю;
• -№ 21 196Ц13050 в УФК (ОФК) по Красноярскому краю.

Юридический адрес: 660 036, Красноярский край, г. Красноярск, Академгородок, 50, строение 38.

Фактический адрес: 660 036, Красноярский край, г. Красноярск, Академгородок, 50, строение 38.

По единому государственному регистру предприятий и организаций всех форм собственности и хозяйствования (ЕГРН) ИФ СО РАН присвоены следующие коды:

ОКПО — 3 533 659.

ОКОГУ — 1 330 612.

ОКАТО — 4 401 371 000.

ОКФС — 12.

ОКОПФ — 75 103.

ОКВЭД — 73.10; 22.22; 22.15.

ОКТМО — 4 701 000 001.

Операции с наличными средствами, а также обеспечение сохранности наличных денег при ведении кассовых операций, хранении, транспортировке, порядок и сроки проведения проверок фактического наличия наличных денег определяются в соответствии с Положением о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации, утвержденным ЦБР 12.10.2011 № 373-П.

При расчете лимита остатка наличных денег в кассе, расчетный период между днями получения наличных денежных средств по чеку в банке установлено 3 рабочих дня.

Расчетный период при расчете лимита 4 квартал предыдущего года.

Лимит остатка наличных денег рассчитывается в начале календарного года и утверждается приказом директора.

Продолжительность срока выплаты заработной платы и стипендии составляет три рабочих дня (включая день получения наличных денежных средств на указанные выплаты).

Допускается накопление наличных денег в кассе сверх установленного лимита в дни выплаты заработной платы и стипендии.

Кассовая книга оформляется с применением технических средств, предназначенных для обработки информации: персонального компьютера и программы для автоматизации учета 1С: Предприятие.

Кассовая книга по наличным денежным средствам и по денежным документам ведется со сквозной нумерацией. Операции с денежными документами отражаются на отдельных листах Кассовой книги. (Приложение 6.1).

Приходные и расходные кассовые ордера по наличным денежным средствам имеют отдельную последовательную нумерацию от фондовых приходных и расходных кассовых ордеров. (Приложение 6.2).

Кассовая книга сшивается за год.

Ответственным за ведение кассовых операций, согласно должностной инструкции, назначена ведущий бухгалтер — кассир.

Порядок оформления служебных командировок (на территории РФ и за рубеж) и порядок возмещения расходов устанавливается Положением о служебных командировках и других расчетов по подотчетным суммам.

Материально ответственные лица имеют право получать доверенности. Иные лица, могут получить доверенность в порядке исключения с разрешения руководителя. Предельный срок использования доверенностей на получение ТМЦ составляет 15 дней.

Выдача средств на хозяйственные расходы производится в соответствии с Положением о выдаче наличных денежных средств и бланков строгой отчетности в подотчет и порядок представления отчетности подотчетными лицами. (Приложение 6.3).

Денежные документы учитываются в кассе учреждения по фактической стоимости приобретения. В составе денежных документов учитываются:

• * почтовые марки;
• * почтовые конверты.

Аналитический учет расчетов с поставщиками за поставленные материальные ценности, оказанные услуги, выполненные работы ведется в Карточке учета средств и расчетов либо в Журнале операций по расчетам с поставщиками и подрядчиками в разрезе кредиторов (поставщиков (продавцов), подрядчиков, исполнителей, иного участника договора, в отношении которого принимаются обязательства). (Приложение 6.4).

Аналитический учет расчетов по оплате труда и стипендиям ведется в Журнале операций расчетов по оплате труда. (Приложение 6.5) Аналитический учет расчетов по пенсиям, пособиям и иным социальным выплатам ведется в Карточке учета средств и расчетов либо в Журнале по прочим операциям.